风险识别清单风险类型一、环境风险1政策环境风险定性描述国家宏观经济政策以及国家产业政策变动对企业经营产生不利影响缺乏与外部建立良好关系的意识；缺乏与外部建立良好关系的有效措施；缺乏危机舆论公关的意识或公关方法、策略需要改进；发布虚假、误导或不及时的信息；频繁更换会计师缺乏自然灾害的应对机制；自然环境变化易对企业生产运营产生不利影响企业的主要管理岗位由家族成员或泛家族成员担任；管理中“人治”色彩较重，企业管理缺乏规范化制度董事会议事规则及流程制度不健全，无法得以有效执行；专业委员会议事流程及决策程序不健全，无法得以有效执行；缺乏独立董事或独立董事不独立；企业决策由少数人或小团体决定政府沟通机制的健全程度；对新政策的了解程度与投资者、监管机构、媒体等沟通的合适度；信息传递的准确程度指标体系2舆论环境风险3自然环境风险自然灾害应对机制的健全性、有效性；受自然灾害影响，遭受损失的大小决策层中家族成员或泛家族成员所占例；董事会重大决策通过率董事会议事规则健全性、执行性；专业委员会机构及决策程序健全性、执行性；独立董事在董事会中的人数；独立董事在重大事项中的报告频率；决策层与管理层人员重叠数量；决策层更换频率职能在机构中分配的科学性、合理性及高效性；管理幅度及长度；关键管理者的更换频率责权利匹配性；分级授权合理性公司对创新行为的态度；创新失败时的处理方式二、公司治理风险4家族式管理风险5董事会运作风险6组织机构风险78授权风险企业文化风险组织机构设置不合理，责权利在部门及机构之间的分配不清晰；企业组织结构复杂，影响运行效率；频繁的组织变迁；关键管理者更换频繁权利集中，没有分级授权机制；授权体系不合理政策投机倾向明显；鼓励创新意识缺乏；鼓励创新的手段效果较差缺乏战略目标；战略目标不切合实际；战略决策程序不科学；缺乏长期战略规划目标的支撑，导致战略目标无法实现；战略调整不科学投资决策程序不科学；缺乏必要的财务信息用于度量运营活动或重要战略的价值，投资评估不到位；多元化投资与管控能力不匹配；投资规模超过企业承受能力；投资缺乏效益长、短期投资与长、短融资的配置不合理；资源在各部门分配不合理；资源浪费和资源不足的结构问题并存缺乏业绩考核机制；业绩考核导向与企业战略目标不匹配；业绩考核设置在部门间不平衡；激励与约束不匹配；业绩考核机制没有得到有效执行缺乏全面预算管理体制或全面预算管理体制不健全；预算的确定未结合政策、行业和市场形势等原因三、计划与资源配置风险战略目标与企业经营实际及能力的匹配性；战略决策程序的规范程度；长期战略规划对战略目标的支持性及吻合性；战略调整因素的科学性投资决策程序的规范程度；长期投资占总投资的比率；成功项目与失败项目的比率；公司资本与行业平均值的比较投资收益率是否高于资金成本；前五年内净收益除以总资本性支出；9战略制订及实施风险10投资决策及执行风险11战略风险资源分配风险12业绩激励约束风险业绩激励机制是否科学13预算/预测风险预算的修改次数；超预算发生的频率；编制预算的成本占财务部门总费用的比率；预算准确率14敏感性风险企业经营对企业资源及其发生的未来现金流依赖程度过高，降低了企业应对环境中突发变化的能力；企业高负债经营并购合作的决策程序不科学；合作伙伴选择不当；四、并购合作风险风险类型15并购合作风险定性描述并购合作带来的效益低；并购合作对财务、现金流带来不利影响；并购合作企业与企业原本的战略目标不吻合；并购后企业的管理、控制能力不足缺乏品牌建立和维护意识；缺乏品牌建立和维护的有效措施没有及时申请注册商标；没有及时对侵犯商标者提起诉讼；品牌防伪技术落后，易被模仿缺乏产业整合和协调；缺乏统一运营理念和平台；缺乏运营一体化措施；运营一体化措施执行不力缺乏文化整合意识；缺乏文化整合的有效措施；文化整合措施执行不力缺乏内部沟通的良好意识；缺乏上下沟通的正常通道指标体系新并购或开业子公司对合并报表利润的贡献率五、品牌策略风险1617形象和商标风险品牌安全风险品牌打造与维护费占总之处比例；客户忠诚度六、经营管理一体化风险18运营一体化风险19文化整合风险是否存在集团下的各子公司、分公司文化差异大的现象；是否存在兼并重组的公司不接受公司文化的现象七、信息沟通风险20内部沟通风险基层员工意见采纳率；员工能否正确理解企业战略和管理者指令；操作人员的意见是否能够畅通反映给管理者；是否建立员工反馈机制管理者侵犯股东权益；大股东侵犯小股东利益21与投资者关系风险缺乏与投资者有效沟通的意识；缺乏与投资者良性互动的有效途径；缺乏维护投资者利益的意识和有效制度新的强有力的竞争对手出现；主要竞争对手市场占有率上升；市场供给过剩；产品替代品出现；市场注入壁垒；不正当竞争对市场之秩序的影响消费者观念和需求变化；突出的消费者个性化需求对批量生产模式提出挑战技术革新对市场带来较大影响，淘汰原来设备及产品新兴市场的出现，对于企业开拓市场、经营管理、应对能力等提出挑战缺乏战略联盟供应商；缺乏维护战略联盟关系的意识和措施；缺乏对供应商信誉评价机制；材料采购未经严格的招投标程序缺乏全面成本管理；全面成本管理机制执行不力；缺乏物料经济批量管理；物料供给市场不稳定；物料周转缓慢；物料损失严重；物料浪费严重八、市场竞争风险竞争对手的数量、占有率、产品等情况；假冒产品市场占有率；产品替代品市场占有率；市场地区等准入壁垒；是否存在不正当竞争现象22市场竞争风险市场风险九、消费者需求及其趋势风险23消费者需求及其趋势风险十、技术革新风险24技术革新风险十一、新兴市场风险25新兴市场风险十二、供应链风险26供应商风险27成本管理风险28物料管理风险战略联盟合同的订单比率；每个供应商、每条商品线、每种产品或总体的无损失交付率； 外购材料的不合格率；供应商信誉评价机制；采购合同的招投标比率无效成本占销售总额比例；成本增长率与收入增长率的对比每单位采购所需的成本；单位验收成本；单位运输成本；存货订购成本；原材料管理成本；自产材料不合格率；单位存储成本新设备或产品投资回报率；新设备、新产品投资支出占总支出比率；研发支出占利率的比例；研发失败利率；十三、生产风险缺乏对新设备和产品研发的投资；新设备投资和产品研发效率不高；新设备、新产品投资支出与企业实际不匹配；风险类型29新产品、设备的研发风险30生产能力风险31产品质量风险定性描述研发时间过长；研发失败率高；缺乏开发新产品意识；产品开发支出大；产品开发效率低；新产品不被市场接受没有充分利用工厂有效生产能力；产量无法满足消费者的需求；扩大规模时无法开展差异化 生产；扩大生产规模和销售规模导致规模不经济缺乏产品质量监督意识和措施；产品质量低下；产品使用给消费者带来危害指标体系研发周期与同类型研发标准周期的比值；产品开发支出占销售比率；新产品失败率生产负荷率；单位成本增加；产销率产品返修率；每年产品出现问题的次数；每年顾客质量投诉次数；收到客户抱怨、保修申请、现场维修、退货、召回、替换、特别折扣（由于产品/服务缺陷）、产品责任索赔和诉讼等增多32生产/经营场所安全风险缺乏对生产设备的管理维护意识和措施；生产设备管理维护支出与企业实际不匹配；生产设备陈旧；缺乏生产/经营场所安全检查的意识和措施；生产/经营场所放火、防水等设备老化；存在易燃、易爆等危险品产品滞销；销售集中在某一特定客户；退货增多；市场占有率下降；赊销所占比重较大，存在大量应收账款，资金回笼慢；退货占前期销售收入比重偏高生产设备更新率；每年安全事故发生次数；每年安全事故引致的损失十四、产品销售风险销售毛利增加率；销售量增长率；产品滞销率；退货率；市场占有率；销售集中度；应收账款增长率与收入增长率的对比；销售收现比率（销售商品提供劳务收到现金/营业收入，最好大于 1）顾客获得率；顾客保留率；顾客满意率毛利率的变化；市场份额变化33产品销售风险缺乏及时解决消费者关于产品和服务投诉的意识和措施；34顾客满意风险顾客的满意指数降低产品定价与顾客预期不符；产品定价缺乏全面成本观，低于成本定价；产品市场定位不科学市场调研程序、方法不合格；市场调研结果不准确或代表性不强缺乏推销意识或缺乏人、财、物配备；缺乏有效的推销手段； 强行/过渡推销；广告费用支出超过企业实际承受能力；推销内容不真实，欺骗或误导消费者销售选址不合理；销售渠道不合理；配货渠道不合理缺乏运营控制意识；缺乏运营控制措施；运营控制执行不力；缺乏运营控制监督、评价体系；运营控制体系不完善缺乏运营决策程序；运营决策变化缺乏科学依据；运营决策制定具有盲目性、随意性；运营决策频繁变化运营风险35产品定价风险十五、市场营销风险36市场调研风险无法及时、准确地获取市场实质；需求特征、市场容量因虚假广告被处罚或起诉次数；广告费用占销售比率37市场推广风险38渠道风险分配渠道不力；销售地理位置不佳十六、运营控制风险39运营控制缺失风险是否存在运营控制缺陷；是否存在运营控制效果不理想的现象；是否存在不相容职务未分离的现象40运营决策变动风险重大信息更正次数十七、人力资源风险风险类型41关键人员风险42人才招聘和管理风险43培训风险44补偿、福利、奖金及激励风险定性描述对核心人物的依赖大，例如核心技术人物，核心市场人物缺乏相应机制应对核心领导层出现问题、高层管理人员及关键岗位人员离开可能引发的企业动荡缺乏人才招聘渠道和招聘程序；每次雇佣的招聘成本；缺乏员工晋升通道和机会；员工周转率；缺乏有效的员工考评、奖惩、激励机制填补空缺职位所需的天数；员工对岗位的适应性；员工流动率；技术人才和优秀管理者是否充足缺乏对新雇佣人员的培训；每个新雇佣的人所需要的培训和定岗时间；缺乏对员工的秩序培训；每个员工的培训成本；培训机制不健全；每年培训的员工比例；培训效果不佳；培训项目在预期内完成的比例；员工培训成本过高培训内容被参与培训的人员立刻使用的比例。缺乏合理的退休金计划、补偿计划和退休医疗福利计划等；补偿、福利、奖金及激励机制不完善；补偿、福利、奖金及激励与企业战略目标不符；现有养老金机制无法满足养老金计划中的收益条款缺乏统一信心平台；缺乏现代信息基础设施；忽视物理和逻辑安全系统：不恰当的人为干预；系统或程序未能正确处理数据；或处理了不正确的数据，或两者兼而有之；由于线路中断：电力中断；磁盘驱动器损坏；操作者出错导致的信息中断、信息系统失去基本处理能力及操作中断缺乏数据保密和安全管理意识；缺乏数据保密和安全管理措施；信息库保密工作不完善；数据库建立存在漏洞；信息库访问权利分配不当；不能及时对系统或程序进行修改或更新；数据丢失或不能接触所要求的数据发生重大政治事件，对企业经营产生重大影响；与企业相关的新法律的产生， 旧法律的废除，对企业产生重大影响企业存在违反相关法律法规的现象，例如合同法、公司法、反腐败法等指标体系十八、信息技术风险45信息硬件设备风险46数据保密及安全管理风险每年密码更换的次数；未经授权改变主文档的数据；未经授权改变系统或程序；在未得到授权情况下访问数据，包括记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录了交易十九、政治法律环境风险47政治法律环境风险重大政治事件发生导致主营业务收入（利润额）减少数/年； 新法律法规导致主营业务收入（利润额）减少数二十、法律法规尊从性风险4849法律法规尊从性风险知识产权法风险企业违反法律法规引发的诉讼、仲裁案件数/年缺乏遵从知识产权或利用知识产权法保护自身知识产权的意识；存在知识产权相互侵犯的现象，例如因发明专利、商标、工业产权等导致侵权纠侵犯知识产权引发的诉讼、仲裁件数/年纷等管理者过分追求公司利益最大化，忽视社会利益，蔑视社会责任；财务报告虚假引起的社会负面影响；二十一、道德操守遵从性风险50企业和社会利益冲突法律风险51管理者舞弊风险52雇员及第三方舞弊风险53欺诈财务报告具有误导性；时有转移资产事项；借助媒体炒作；公司利益侵犯社会公众利益管理者监督机制和利益制衡机制不健全；管理者越权或违反企业内部规章制度行事；管理者过分热衷于激进的会计政策；管理者过分干预会计判断；管理者承受过于激进的目标或期望缺乏对雇员和第三方的约束意识和有效的约束方法；员工管理、监督机制不健全；员工不遵循道德操守或违反企业内部规章制度；出现商业间谍缺乏必要的意识、程序和方法预防、应对欺诈；财务欺诈转移资产、虚假财务数据导致的诉讼案件数/年“一支笔”签字调动大额资金的次数；是否具备完善的管理者监督机制；管理者任意决策、任意动用企业资产；经理人是否有渎职记录是否存在内部员工偷盗资产事项；是否存在技术泄密风险类型二十二、重大协议和贸易合同风险54重大协议和贸易合同风险合同条款不完善，存在隐患；合同执行不力；因合同侵权纠纷增多定性描述合同侵权纠纷占总合同比例；亏损或不利合同占总合同比例；企业签约不善导致的利润损失数/年；企业签约不善或过失导致的诉讼、仲裁案件数/年指标体系二十三、重大法律纠纷风险55重大法律纠纷风险企业缺乏足够的法律支持来避免重大法律纠纷；企业缺乏针对重大法律纠纷的应对措施企业是否设立专职法律顾问；企业法律顾问执业水平的评估制度和工作评价制度是否完善；企业法律纠纷处理是否具有事前制度规定；专项预案是否完备二十四、会计与财务报表风险56会计政策、会计评估不当风险会计政策缺乏一致性；会计估计激进或保守；会计调整频繁；执行特殊的会计政策会计政策披露晦涩难懂，导致信息需求者信息理解出现偏差；对兼并、收购等重大事项披露过于简单；对重大经营失败或资产损失解释有避重就轻之嫌；财务信息的披露与经营活动相矛盾；财务信息披露与公司对外宣传或新闻媒体报道严重不一致；财务信息披露与董事会会议记录存在重大差异；禁止会计师接触相关设备、员工、记录、客户或供应商税收政策变动，企业利润收到重大影响；未全面、正确领会税收政策；账面税率明显小于法定税率违规担保抵押，例如担保抵押资产属于主要资产会计政策、会计评估变更频繁；会计评估是否超过同行业的平均水平每年因信息披露背处罚和警告的次数；每年因信息披露被罚款的金额57信息披露风险5859税务风险抵押担保风险政策变更后应交税款总额增厂比率；账面税率；补罚税款额/应纳税额担保抵押占资产总额比率；未经法定程序的担保抵押所占比率流动比率（流动资产/流动负债；标准为2：1）；流动比率（现金等价物+应收账款/流动负债；可接受的标准为1：1）经营现金流比率二十五、流动性风险缺乏现金管理意识；缺乏现金管理的有效措施；现金管理措施执行不力；现金流短缺；大量资金较差流动；存在大量现金；存在缺乏商业实质的资金流动缺乏商业信贷评价机制；准备金计提不足或过多；存在过多应收账款；坏账损失大60现金流风险61信贷与收款平均坏账率；赊销比率；账款回收率；账龄超过三个月占应收账款比例；坏账损失额利率调高幅度；企业贷款利率是否为浮动利率人民币对美元升值幅度；企业是否有外币业务；企业是否购买国外公司发行的有价证券；企业是否购买受国外货币影响的有价证券二十六、金融市场价格风险财务风险62利率风险利率调整频繁；利率变化影响大汇率不稳定；汇率变动影响大63汇率风险64衍生金融工具风险缺乏运用衍生金融工具规避风险的操作意识和措施；过分使用金融衍生工具进行投机；违法操作衍生金融工具投机缺乏存货管理意识；缺乏存货管理机制；存货周转缓慢；存货跌价准备计提不足；存货损失大存货周转率；存货跌价准备计提率；存货损失率二十七、资产管理风险65存货管理风险风险类型66总资产管理风险缺乏资产管理意识；缺乏资产管理机制；总资产生成销售的效率低；资产损失大毛利率低于成本费用率；净资产收益率低于周期贷款利率；销售增长率低于行业一般水平定性描述资产周转率指标体系二十八、盈利能力风险毛利率；总资产报酬率；净资产收益率；投资报酬率；销售增长率；每股收益资产负债率；已获利息倍数67盈利能力风险二十九、融资风险68资产与错配风险企业资产与负债在时间和数量上不匹配缺乏融资渠道；融资渠道和手段违反法律规定；融资成本高；无法及时、足量获得所需风险69资金可获得性风险
企业风险识别系统 - 图文
