说 明
一、试题类型及分值 单项选择题 科目名称 满分 小计 题量 每题分值 水利工程造价管理基础100 60 理论与相关法规 水利工程造价计价与控120 80 制 水利工程经济 100 60 60 80 60 1 1 1 小计 题量 每题满分 40 40 40 20 20 20 2 2 2 多项选择题 水利工程造价案例分析 150 共5题 二、考点比例与考题难度 所谓“考点比例”是指大纲中对专业知识要求“掌握”、“熟悉”、“了解”内容，在考试出题时所占的比例。
其中，要求“掌握”的是本专业必备的重要内容，要求“熟悉”的是与本专业密切相关的比较重要的内容，要求‘了解’的是相关的一般性内容”。考试大纲中没有进一步明确“考点比例”，但根据全国各类执业资格考试命题规律，按照考试大纲要求命题，一般了解、熟悉、掌握试题各占10%，30%，60%，也就是占总分90%的考题从大纲中要求“掌握”和“熟悉”的内容中产生。
考题难度是用难度系数来衡量。客观性试题的难度系数一般用未通过率来表示，较难为0.71～0.8，中等难度0.31～0.7，较容易的0.21～0.3。根据全国各类执业资格考试命题规律，一套试题中，较难、中等、较易的试题比例一般为2：6：2，即较难试题占20%，中等难度试题占60%，较易试题占20%，也就是说，难度较大的试题只占总分的20%左右。
第一章 工程财务基础知识
第一节 财务概述
一、财务与财务管理的概念
财务：企业在生产经营过程中客观存在的资金运动，以及通过资金运动所体现的财务关系。
资金运动：资金筹集、资金投放、资金消耗、资金回收、资金分配。
财务管理：对企业财务活动所进行的预测、决策、计划、控制、分析与考核等一系列的管理活动。 二、财务管理的目标
财务管理的目标：使企业价值最大化或者使企业盈利。 (二)、财务管理的原则
1、资金合理配置 2、收支平衡
3、成本效益原则
4、收益风险均衡原则 5、分级分权管理原则 6、利益关系协调原则 (三)、财务管理的基本任务
做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析与考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 三、财务管理的内容
财务管理的内容：资金筹集与决策、资金投放及决策、资产管理、成本费用管理、收入及分配管理、财务分析。 四、现行财务制度体系 (一)、《企业财务通则》
1、建立了资本金制度(熟悉内容)
资本金：是企业在工商管理部门登记的注册资金，是各类投资者以实现盈利和社会效益为目的，用于进行企业生产经营，承担有限民事责任而投入的资金。 投资项目建设也必须有项目资本金。
资本金按照投资主体分为：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。
水利工程管理单位可以采用国家投入、投劳折资、发行股票或者各方集资等方式筹集资本金。
资本金在筹集过程中，吸收的无形资产(不包括土地、水域、岸线使用权)不得超过注册资本的20%；因特殊原因需要超过时，要审批，但最高不得超过30%。 吸收的实物资产必须为企业拥有处置权的资产，已设立担保及租赁的资产不得吸收为企业的资本金。
其他内容(略)
(二)、分行业的财务管理制度 (三)、企业内部财务管理规定
第二节 资金筹集
一、筹资概述
1、筹集资金的要求(了解)
(1)合理确定资金的需要量，控制资金投放时间； (2)周密研究投资方向，大力提高投资效果； (3)认真选择资金来源，力求降低资金成本； (4)适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。 2、筹资渠道和金融市场(无要求) 二、筹资方式
企业资金来源：自有资金和借入资金。
自有资金：企业的权益资金。由实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润组成。
其中：实收资本是企业的资本金，要在生产经营中要保全资本金。借入资本是企业的债务，企业拥有这部分资金一定时期的使用权。 (一)自有资金筹集方式 1、吸收投资
(1)吸收国家投资，主要是国家财政拨款，形成国家资本金。 (2)吸收企业、事业等法人单位的投资，形成法人资本金。 (3)吸收城乡居民和企业内部职工的投资，形成个人资本金。
(4)吸收国外投资者和港澳台地区投资者的投资，形成外商资本金。 吸收外商资本金一般有：中外合资、中外合资经营两种形式。 2、发行股票
(1)普通股 (2)优先股 3、企业内部积累
依靠资本公积金、盈余公积金和未分配利润完成。 (二)借入资金筹集方式 1、银行借款
(1)国内银行贷款
(2)国外贷款：外国政府贷款、国际金融组织贷款、国外商业银行贷款、出口信贷。
出口银行 出口银行
出口信贷 进口商 发货 买方信贷方式
出口信贷 出口商 出口商 发货 卖方信贷方式
付现 付现 进口商
2、发行债券
(1)企业债券
(2)发行国际债券
(3)债券筹资的优点：固定支出；少交所得税；资金成本低；不改变企业控制权。
3、融资租赁
(1)经营租赁 (2)融资租赁 4、商业信用 5、补偿贸易
(三)、项目融资(了解) 1、项目融资的概念
狭义概念：通过项目来融通资金，即以项目的资产、收益做抵押来融资。 广义概念：一切为了建设一个新项目，收购一个现有项目，或者对已有项目债务重组所进行的融资活动，都可以称为项目融资。 2、项目融资的特点
(1)项目导向； (2)有限追索； (3)风险分担；
(4)非公司负债型融资； (5)信用结构多样化； (6)融资成本高。
3、项目融资的阶段与步骤
(1)投资决策分析； (2)融资决策分析； (3)融资结构分析； (4)融资谈判； (5)融资的执行。
第三节 资产管理
一、流动资产的分类(了解)
流动资产：可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
流动资产包括：现金以及各种存款、短期投资、应收及预付款、存货等。 二、应收帐款的成本(熟悉)
应收帐款的成本：是指企业因持有应收账款而付出的代价。 应收帐款的成本包括：机会成本、管理成本、坏账成本。 1、机会成本
机会成本：是指由于资金投放在应收帐款上而不能用于其他投资所损失的收益。计算公式为：
S
C1??T?V?R 360式中：C1-应收帐款机会成本； S-全年赊销净收入； T-应收帐款周转期；
V-变动成本率，等于变动成本除以销售收入；
R-机会成本率，一般按有价证券利息率计算。
实例：某企业预测年赊销收入净额为4800000元，应收账款周转期为60天，变动成本率为70%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本多少。 解：
C1= 4800000/360×60×70%×10%=56000元 2、管理成本
管理成本：企业对应收帐款进行管理而耗费的开支。
构成：自信调查费、账簿记录费、收账费用以及其他费用。 3、坏账成本
坏账成本：是指应收账款因某些原因无法收回，而给企业带来的损失。 水利工程管理单位应按年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费。 应提坏账准备金=年末应收账款余额× 1%－坏账准备金年末余额
企业每年坏账准备金余额都是该年末应收账款余额的1%。 三、应收账款的管理方法
应收账款的管理：是通过制定信用政策来实现。
信用政策：企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的原则与行为规范，包括：信用标准、信用条件和收账政策。 1、信用标准
2、信用条件：信用期、折扣期以及现金折扣。
3、收账政策：当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。
四、固定资产管理(熟悉) (一)、固定资产的概念
水利工程管理单位的固定资产：是指使用年限在一年以上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其其他建筑物、经济林木等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产。 固定资产判定标准：(1)主要生产经营设备只有使用期限上的限制；(2)非主要生产经营设备，价值2000元以上，且使用两年以上。 (二)固定资产的分类 1、按照经济特征分类
(1)、水工建筑物；
(2)、房屋及其他建筑物； (3)、设备及传导设施； (4)、工具及仪器；
(5)、防护林及经济林木； (6)、其他。 2、按照作用分类
(1)生产经营用固定资产； (2)公益服务用固定资产； (3)共用固定资产。 (三)、固定资产折旧 1、折旧范围
(1)下列资产计提折旧
1）房屋、建筑物及传导设施； 2）在用固定资产；
水利造价工程师考试培训讲稿
