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西北工业大学经费报销规定
第一章 总 则
第一条 为了适应学校事业发展需要,全面规范我校的会计核算工作,加强财务管理,完善内部控制制度,根据《中华人民共和国会计法》、《高等院校会计制度》以及国家和学校的有关法规文件,制定本规定。
第二条 本规定适用于学校一级会计核算单位,二级会计核算单位参照本规定制订本单位的报销规定,报财务处备案。
第二章 经费报销的一般规定
第三条 经济业务发生后,经办人必须取得合法合规的原始凭证,合法合规的原始凭证包括应税票据、非税票据、西北工业大学内部结算统一票据和学校财务处统一印制的领款凭证。合法合规的原始凭证应具备下列要素:
1.凭证的名称、填开日期、填开人姓名、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价及金额。经济业务内容须具体、清楚,否则应由填开单位附加清单,并在清单上盖章。
2.应税票据必须印有国家税务局或地方税务局统一发票监制章,并加盖填开单位财务专用章或发票专用章。
3.非税票据必须印有国家或地方财政统一票据监制章,并加盖填开单位财务专用章。
4.学校内部结算票据由校财务处统一印制,加盖西北工业大学财务专用章和填开单位印章。
5.自制原始凭证由学校财务处及相关部门统一印制,填制单位负责人、填制人签字,并加盖公章。
6.购买多种物品的,必须由收款单位填开清单并加盖发票专用章。有合同且合同规定明确的,可以不开清单,但需要在票据中注明“见xxx合同”字样。
第四条 国际合作业务发生后,经办人(当事人)应索取国际支付凭证。报销
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时经办人应将票据主要内容译成中文,主要内容包括支付人(或单位)、收款人(或单位)、支付事项、支付金额及支付日期。支付凭证由经费负责人、经办人和证明人签字后到财务报销。汇率按报销当天中国人民银行公布的外汇现钞卖出牌价计算。
第五条 以下票据属于不符合规定的票据: 1.凭证要素填开不全的票据;
2.涂改后未加盖单位财务专用章或发票专用章的票据; 3.隔一个会计年度以上未报销的票据; 4.毁损严重,主要要素无法辨认的票据; 5.伪造和国家明令作废的票据;
6.其他不符合规定的票据,如各种形式的白条等。 不符合规定的票据,不予报销。
第六条 取得票据后应在10个工作日内办理报销手续。因不及时报销造成的损失,由单位和直接责任人承担。报销前,票据必须由负责人、经办人和证明人(或验收人)签字,不得代签。报销2张以上的票据时,负责人无需在每张票据上签字,可以汇总签字。汇总时要注明票据张数和总金额,负责人必须签写同意报销**元,并注明经费名称或经费代码。
第七条 学校经费分校、院(处)两级管理,各单位经费实行“一支笔”审批制度。日常经费由单位行政负责人审批,项目经费由项目负责人审批。负责人可以将经费审批权委托相关人员,委托他人时应向财务处备案(提供书面委托证明)。接待费支出、奖福基金支出、乘坐飞机和自驾车出差事项不能委托他人。
第八条 为了加强会计监督,对不同性质的经费根据报销金额大小对校长、财务处处长、财务处科长和财务处一般工作人员分别划分了审批权限,见下表:
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经费支出审批权限
单位:万元
权 类 限 别 审批人 审核人 科长 副处长 处长 主管校长 校长 现金 0.5 O.5—2 2—5 5-10 10—20 20以上 2 2—5 5-10 10—30 30—50 50以上 5 5—10 10—30 30—50 50—100 100以上 5 20 20-100 100-500 500-1500 1500以上 O.5 0.5—1 1—3 3—5 5以上 O.2 O.2—1 1-3 3-10 10以上 日常经费 项目经费 基本建设 校基金 招待费 说明:1.属校长范围内的支出审批事项,可以授权给处长;
2.执行日常经费支出审批标准的,包括教育事业费和基本建设经费的日常经费;
3.执行项目经费支出审批标准的,包括科研经费、代管经费、院系处基金和研究发展基金及教育事业专项;
4.执行学校基金支出审批标准的,包括学校一般基金、学校专用基金、留本基金和应付及暂存经费。
第九条 因各种原因丢失票据(不包括出差相关票据),经办单位或经办人必须到出票单位索取原票据复印件,并加盖开票单位财务专用章或发票专用章(红印),在复印件背面写明丢失原因并由本单位经办人、验收人(证明人)、负责人签字后 方可到财务部门办理报销手续。报销时5000元以下由科长签字,5000元以上须经财务处主管会计审核的处长签字。
第十条 各种经费必须按规定用途使用,不按规定用途使用发生的费用不予报销。
第十一条 经费负责人对所报销经济业务的真实性负责。报销时应如实陈述所经手的业务,如果由他人代办报销,代办人应清楚所代办业务的内容。财务报销实行“一事一报”,同时报销多项业务时,应分类报销,与所办业务无关的票据不予报销。
西北工业大学经费报销规定
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