年度的预测销售收入 E、预计的销售利润率
5、相关成本分析法是指在备选方案收入相同的情况下，只分析各备选方案增加的（BD）之和。 A、差量收入 B、固定成本 C、边际成本 D、变动成本 E、差量成本 6、在长期投资决策的评价指标中，哪些指标没考虑货币资金的时间价值。（CE） A、内含报酬率 B、净现值 C、平均报酬率 D、获利指数 E差量成本 7、预算管理包括（ABDE）等环节，从而构成了一个完整的循环。
A、预算编制 B、预算考评 C、预算方法 D、预算执行 E预算目标确定 8、成本差异按其数量特征可以分为（BD）.
A、材料成本差异 B、有利差异 C、直接人工成本差异 D、不利差异 E、制造费用差异 9、根据责任中心的权责范围以及业务活动的特点，责任中心可划分为（ACE）. A、投资中心 B、销售中心 C利润中心 D、管理中心 E、成本中心 10平衡记分卡的基本思路就是，将影响企业运营的各种因素划分为（ABCDE）. A、财务 B、客户 C、学习与成长 D、内部业务流程 E、以上都是 三、简答题
1、简述固定成本的概念及特征，并举例3个常见的固定成本。
固定成本是指在相关范围内其总额不随业务量发生任何变化的那部分成本，但就单位固定成本而言其与业务量的增减成反比例变动。
固定成本的特征主要呈现为其总额的不变性以及单位固定成本的反比例变动性。
固定成本一般包括：租赁费、保险费、广告费、管理人员薪金、直线法计提的固定资产折旧费等。 2、简述预算编制的程序与方法
预算编制的程序包括（1）下达目标；（2）编制上报；（3）审查平衡；（4）审议批准；（5）下达执行。
预算编制的方法主要包括（1）固定预算方法与弹性预算方法；（2）增量预算方法与零基预算方法；（3）定期预算方法与滚动预算方法。 四、计算分析题
1、某公司甲产品2007年3、4季度各月的制造费用与相关历史资料如下： 项目 7月份 8月份. 9月份 10月份 11月份 12月份 销售量（件） 1700 1920 1200 2000 1800 1950
制造费用（元） 2450 2750 2000 2800 2620 2680 要求：（1）用高低点不对制造进行分析，并建立数学模型以便于公司对各类成本进行控制。 （2）假如2008年1月份预计的销售量为2400件，预计制造费用是多少？ 解：
（1）高点是10月份（2000,2800），低点是7月份（1700,2450） b =（2800-2450）/（2000-1700）= 1.167元/件 a =2800-1.17*2000或2450-1.17*1700=466元 则成本模型：y=466+1.167x
（2）2008年1月份预计制造费用=466+1.167*2400=3266.8元
2、已知：某灯饰生产企业产销A、B两上类型的吊灯有关资料如下表示：
品种名称 销售数量 销售收入总额 变动成本总额 单位贡献毛益 固定成本总额 营业利润
A (1) 25000 (2) 10 8000 12000
B 1000 30000 15000 (3) 18000 (4)
要求：计算表中用数字（1）（2）（3）（4）表示的项目上，列出计算过程。 解：
（2）变动成本总额=25000-8000-12000=5000元
（1）销售数量=（销售收入总额-变动成本总额）／单位贡献毛益 =（25000-5000）／10=2000件
（4）营业利润=30000-15000-18000= -3000元
（3）单位贡献毛益=（销售收入总额-变动成本总额）／销售数量 =（30000-15000）／1000=15元
3、某电器生产企业最新购入一台设备可以生产A、B两个类型的产品，该摄别最大生产能务为18000机器销售，有关资料发下：
项目 A产品 B产品 每台机器销售 45 60 销售单价（元/台） 25 16 单位成本
单位变动成本（元/台） 11 7 固定制造费用（元/台） 12 8 要求：用贡献毛益法作出生产何种产品的决策。 根据机器的最大生产能力计算出两种产品的最大产量 贡献毛益表
项目 A产品 B产品 销售收入
变动成本总额 贡献毛益总额 结论： 解：
题目不清，“这里的固定制造成本是否是相关成本”不清。从题目中的两种产品的固定制造成本金额不一样看，可以推出其不应该是一项无关成本，因为固定制造成本如果是作为无关成本，应该A和B产品共用固定制造成本。如果固定制造成本不是无关成本的 话，则不能简单地采用贡献毛益法。
根据机器的最大生产能力计算出两种产品的最大产量。 A产品的最大产量=（18000÷45）=400台 B产品的最大产量=（18000÷60）=300台 贡献毛益表 项目 A产品 B产品
销售收入 400×25=10000 300×16=4800 变动成本总额 400×11=4400 300×7=2100 贡献毛益总额 5600 2700
结论：生产A产品比生产B产品多获贡献毛益2900（5600—2700）元，故企业决定生产A产品较为有利。
4、某饮料生产企业拟购置一种新设备，凤价为300000元，资金成本为10%，该设备可使用6年，按直线法折旧，期末无残值。使
用该设备，每年可为企业增加营业净利20000元。 要求：（1）计算该项目的净现值，
（2）计算该项目的内含报酬率，（3）根据计算出的各项指标判断此方案是否可行？ I% 10% 12% 14% 16%
6年年金现值系数 4.355 4.111 3.889 3.685 6年复利现值系数 0.564 0.507 0.456 0.410 解：
（1）折旧=300000／6=50000
每年经营现金净流量=20000+50000=70000
净现值=70000*（P／A，10%，6）-300000=70000*4.355-300000=304850-300000=4850元 （2）内含报酬率
70000*（P／A，IRR=？，6）=300000 （P／A，IRR=？，6）=4.286
运用内插法：（P／A，10%，6）=4.355 （P／A，12%，6）=4.111
IRR=10%+（12%-10%）*（4.355-4.286）／（4.355-4.111）=10.56%
（3）从净现值大于0，内含报酬率大于资金成本吕10%，都可以判断此方案可行。
2017电大管理会计形成性考核册和答案
