17秋东北大学东大17春学期《审计学》在线作业3
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
1. 下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（）。
A. 实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B. 在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险 C. 分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报
D. 在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师应当考虑针对不同认定的细节测试等因素 正确答案：
2. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。 A. 否定意见 B. 保留意见 C. 无保留意见 D. 非无保留意见 正确答案：
3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：
4. 上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 非无保留意见 D. 否定意见 正确答案：
5. 当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 A. 保留意见 B. 否定意见 C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段 正确答案：
6. 在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 正确答案：
7. PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层 C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目 D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小 正确答案：
8. 为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（）是最无效的。
A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 B. 将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 C. 将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对 D. 将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对 正确答案：
9. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（）。 A. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 C. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表 正确答案：
10. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其 正确答案：
11. 为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。 A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对 B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改 D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对 正确答案：
12. 对质量控制制度承担最终责任的人是（）。 A. 会计师事务所主任会计师； B. 项目负责人； C. 项目质量复核人； D. 注册会计师 正确答案：
13. 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（）。
A. 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行的前提是指某项控制存在
C. 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D. 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用 正确答案：
14. 注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。 A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函 B. 注册会计师监盘存货的盘点表 C. 银行对帐单
D. 委托人给购货人信札的复印件 正确答案：
15. 注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（）。
A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量 B. 被审计单位的中期财务报表 C. 内部控制调查问卷 D. 与管理层的沟通函 正确答案：
17春学期《审计学》在线作业3
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
1. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( ) A. 错误 B. 正确 正确答案：
2. 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。 A. 错误 B. 正确 正确答案：
3. 若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( ) A. 错误 B. 正确 正确答案：
4. 比率估计的方法是，将每个样本的实际价值与账面价值之比加以平均，作为总体各单位的实际价值与账面价值的比率，乘以整体的账面价值，作为对总体实际价值的估计值。（） A. 错误 B. 正确 正确答案：
5. 按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。（） A. 错误 B. 正确 正确答案：
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