教材的版本: 第五版
财务会计学(中国人民大学会计系列教材·第四版)
教材出版社: 中国人民大学出版社
教材的作者: 戴德明 林钢 赵西卜
第二章
一、思考题
1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容:
(1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责
(2)货币资金收支业务的会计处理程序制度化
(3)货币资金收支业务与会计记账分开处理
(4)货币资金收入与货币资金支出分开处理
(5)内部稽核人员对货币资金实施制度化检查
2、企业可以使用现金的范围:
(1)职工工资、津贴
(2)个人劳动报酬
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款
(6)出差人员必须随身携带的差旅费
(7)结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
二、练习题
1、银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加:银行已收入账、 企业尚未入账款项
银行代收应收票据
减:银行已付出账、 企业尚未出账款项
银行代扣手续费
银行扣减多计利息
调节后余额
165 974
10 900 115
1 714
175 045
银行对账单余额
加:企业已收入账、 银行尚未入账款项
企业送存银行支票
减:企业已付出账、 银行尚未付出账款项
企业开出支票
调节后余额
180 245
8 000
13 200
175 045
2、编制会计分录
(1)5月2日 借:其他货币资金——外埠存款 400 000
贷:银行存款 400 000
(2)5月8日 借:其他货币资金——银行汇票 15 000
贷:银行存款 15 000
财务会计学_课后答案_第五版



