税务会计与税务筹划试题
一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）
1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 2 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口
3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。 A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43
4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％
6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40
7. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30 B.100 C.300 D.500
8. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得
C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得 9. 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。 A． 生产天然气的油田 B． 销售天然气的天然气公司 C．出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户 10. 土地增值税实行（ ）
A． 定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 下列经营活动中，应征收增值税的有( )
A、货物生产企业的混合销售行为 B、 货物零售企业的混合销售行为 C、 货物批发企业的混合销售行为 D、 营业税纳税人的混合销售行为 2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ ）。
A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品 3. 下列采用比例税率的税种有（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 4. 下列消费品，应征消费税的有( ) A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车 5. 收入总额中的下列收入为不征税收入( )。
A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入
6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ ）
A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ ）。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 8. 下列情况下应缴消费税的有( )
A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。
A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业
10. 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D.非营利组织从事营利活动取得的收入
三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√，错的打×。） 1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( )
2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( )
3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ( )
4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ）
5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√ ） 四、业务题（共60分）
1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：
（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。
（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。
（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。
（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。 要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。
2. 高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。
3. A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。 要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。
税务会计与税务筹划参考答案
一、单项选择题
1.A 2.C 3.B 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.A 10.D 二、多项选择题
1. ABC 2.ABCD 3.ABC 4.AB 5.ABC 6.ABD 7.ABC 8.ACD 9.AD 10.ABC 三、判断题
1. (× ) 2. ( × )3. ( × )4.（√ ）5.（√ ） 四、业务题（共60分）
1、答：（1）销项税额＝5000×2000×17％＝1700000（元） （2）销项税额＝5000×100×17％＝85000（元） （3）进项税额＝340000（元）
（4）销项税额＝5000×20×17％＝17000（元）
该企业9月份应交纳的增值税额＝1700000＋85000＋17000－340000＝1462000（元） 2. 答：（1）工资收入1200元小于2000元，不征税。
（2）12个月的奖金：[8400－（2000－1200）]÷12＝633.33（元），应选择10％的税率，速算扣除数25， 应纳税额=[8400-(2000-1200)]×10%-25=735(元) （3）一次取得建筑工程设计费：
允许扣除捐赠的限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）﹤10000（元） 应纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×30%-2000=4720(元)
(4)利息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2000×5%=100（元） 单位集资利息应纳税额=3000×20%=600（元）
（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。 王某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元） 3. 答：销项税额＝[200+150+100+4680÷(1+17%)÷10000]×17%=76.568(万元) 进项税额=500×17%+0.102=85.102(万元) 应纳增值税=76.568-85.102=-8.534（万元）＜0 因此7月份不需要缴纳增值税。
税务会计与税务筹划试题及答案
