集团分层编制内部控制手册试点工作方案
一、分层编制内控手册的目的和意义 1、外部监管的要求
按照深圳辖区重点试点公司实施企业内部控制规范试点工作指引的要求，试点公司应总结内控建设经验成果并形成内控手册或记录关键内部控制活动的体系文件，主要包括固有风险描述及评级、控制目标、控制活动、控制实施部门、对应的制度索引等。因此，内控手册编制完成与否是内控建设完成与否的标志之一。
2、提升企业内部管理水平
健全有效的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是提升企业管理水平的重要措施。而内部控制手册是企业内部控制制度的重要表现形式之一，是记录和规范企业业务流程的载体。
内部控制手册是推进集团各项业务管理工作制度化、规范化的重要工具，对完善企业内部控制制度，规范和优化企业内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，确保财务报告真实性和企业资产安全高效运行具有很强的现实意义，也是企业进行内部控制检查、评价和审计的重要依据。
麦总在总部内控手册序言中提出：“希望大家要真正按照手册去做，同时在执行过程中不断发现工作中的风险、缺陷，进行持续改善，并丰富完善手册的内涵，使之真正成为企业风险控制作业规范的典章。”
二、集团内控手册体系及框架、结构
中国国际海运集装箱（集团）有限公司内控手册集装箱板块手册车辆板块手册能化板块手册XXX板块手册板块本部手册深圳南方中集手册XX公司手册板块本部手册甘肃华骏手册XX公司手册板块本部手册圣达因手册XX公司手册板块本部手册XX公司手册XX公司手册
1、总则2.、术语与标识3.、内部控制基本原则中国国际海运集装箱（集团）有限公司内部手册框架4.、内部控制的执行与考核内控手册总体框架5、《内部控制手册的管理》6、公司层面控制7.、信息技术层面控制8、流程层面的控制9、参考规范1.控制目标2.主要风险3.流程范围4.控制活动描述各业务流程结构5.关键控制点6.不相容职务/岗位7.重要穿行测试资料8.涉及的IT系统9、相关制度目录
各试点产业板块和成员企业参照集团总部内控手册，结合自身的业务特点和风险管理要求，编制各自的内控手册。
三、试点工作策略
1、分层编制内控手册试点责任划分
各试点产业板块、各成员企业负责编制各自的内控手册；在内控手册编制过程中，集团审计监察部负责指导各试点产业板块及企业,并协同相关产业板块对各试点成员企业进行指导。
2、内控手册编制试点顺序安排
优先从产业板块总部功能较健全，内控建设较为完善、专职内控内审人员配备较充足的产业板块和成员企业开始试点，根据条件逐步在集团其它产业板块、成员企业展开。
分层编制内部控制手册试点工作方案
