B.时间性差异
C.可抵扣暂时性差异 D.永久性差异
7. 企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的有(B,C,D)。 （2分） A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 8. 下列说法中，正确的有(A,C )。 （2分）
A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)“两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
9. 企业应当确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债包括（A,C,D ）。 （2分） A.由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生 B.商誉的初始确认所产生 C.企业合并中所产生
D.与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生
10. 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有(A,C )。 （2分） A.本期计提固定资产减值准备 B.本期转回存货跌价准备
C.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
11. 同时具备下列特征的交易中，因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认（B,C ） （2分） A.该项交易为企业合并 B.该项交易不是企业合并
C.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 D.是由商誉的初始确认所产生的 12. 根据《企业会计准则第18号－所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有（A,B,C,D）。 A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D.通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和
应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值
E.企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 13. 企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（A,D ） （2分） A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回 B.暂时性差异在可预见的未来不会转回
C.未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 D.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 14. 下列说法中，正确的有（C,D ）。 （2分）
A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回 B.递延所得税资产不能计提减值准备
C.企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D.如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
E.如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，同时计入当期损益 15. 7．下列项目中，会影响所得税费用的有（A,B,C,D ）。 （2分） A.当期应交所得税 B.递延所得税资产 C.递延所得税负债 D.当期所得税率变动 E.资本公积
16. 下列有关暂时性差异正确的表述有（A,C,D ）。 （2分）
A.暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额 B.未作为资产和负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为零 C.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额
D.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异
E.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，不能确认为递延所得税资产 17. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（A,B,D,E ）。 （2分） A.预提产品保修费用 B.计提存货跌价准备
C.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理 D.计提的短期投资跌价准备 E.计提固定资产减值准备 18. 企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，若同时满足（B,D ），则不应当确认为相应的递延所得税负债。 （2分） A.投资企业不能控制暂时性差异转回的时间 B.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 C.该暂时性差异在可预见的未来可以转回
D.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
19. 下列说法中，正确的有（C,E ）。 （2分）
A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债
C.除企业合并外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 20. 下列说法中，正确的有(B,C,D)。 （2分）
A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回 B.确认的递延所得税资产不考虑折现因素
C.企业递延所得税不一定作为所得税费用计入当期损益
D.如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
21. 下列有关所得税的论断中正确的是( A,B,C,D )。 （2分）
A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
B.在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
C.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积
D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
22. 在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有(A,C,D )。 （2分） A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额 23. 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(A,B,C,D )。 （2分） A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元 24. 采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括(C,D )。 （2分）
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B.本期转回的前期确认的递延所得税资产
C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D.本期转回的前期确认的递延所得税负债
25. 8．资产负债表债务法下，下列项目中，计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作
加项的有（A,D,E ）。 （2分）
A.本期确认的递延所得税负债增加额 B.本期确认的递延所得税负债减少额 C.本期确认的递延所得税资产增加额 D.本期确认的递延所得税资产减少额
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