计划限额 超出审批权限 财务总监审批
总经理/董事长审批 出纳组办理借款
第十一条 报销审批程序: (一) 差旅费报销:
由经办人填制“差旅 部门主管以上签字 管理部经理审核 费报销单” (指招待费)
出纳室办理手续 财务总监审核 总经理/董事长审批(超出差 旅费报销标准者须经此审批 环节) 3
日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 (二) 其他费用报销:
由经办人填制“费 部门主管以上签字 管理部经理审 用报支单” 核 (指招待费)
出纳室办理手续 总经理/董事长审 财务总监审核 批
(计划外)
注:对于不合理或不符合规定的报销,财务经理/财务总监有权拒绝办理; 对于已借款应在一报账,最长不得超过 30 天(市交通费三日报销)。 第十二条 审批程序说明
(一) 财务部在收到各部门交来的报销单、付款单、借款单等审批申请后,
下面的审批程序由财务部门代为办理,办理结果原则上应于第二天回复,特殊情 况最长不应超过三日。各项申请报交财务部主管会计后,首先由主管会计审核是 否具备以下条件:
①原始单据是否真实有效、足够并符合税务机关及财务制度的要求; ②所有单据上的金额计算是否正确无误;
③原始单据是否均为正本(复印件及月结单不可作为报销依据); ④付款或报销单据的容与金额是否相符;
⑤所有付款原始单据是否与公司立约单位一致,否则不予付款,除非开具 有效委托书委托代收款项;
⑥ 如属挂帐的应付款项,审核付款金额是否小于帐面金额并在付款申请单 上注明欠款额;
⑦ 付款或报销等单据是否先经部门经理/分管副总核准,他们的职责是对该 事项的真实性、合规性等的确认; ⑧ 是否已到付款期;
⑨ 是否符合公司有关规定;
符合以上付款条件的,由主管会计呈交财务经理/财务总监审核,总经理或 董事长审批,各部门计划的费用直接由财务经理核准;不符合付款条件的退回 经办人。
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(二) 经财务经理/财务总监审批后,出纳员根据付款式办理,通知申请人
在报销单上签收。现金出纳员在报销单及所有附件单据上加盖现金付讫章,根据 要求以转帐支票或汇款形式支付的在申请单上加盖转帐付讫章;银行出纳将支票 (汇款单)填妥后,在支票登记本上登记支票(连号使用)、签发日期、收
款人、金额,将支票(汇款单)集中呈交财务总监审核盖章办理汇款(通知收款 人在支票登记本上签收并注明签收日期)。
(三) 审批人应当根据资金管理制度的规定,在授权围进行审批,不得
超越审批权限。经办人应当在职责围,按照审批人的批准意见办理货币资金 业务。对于审批人超越授权围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告。
(四) 公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立 责任追究制度,防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
(五) 禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第三节 货币资金管理制度 一 现金管理制度
第十三条 现金使用的围格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的 规定执行。公司可在下列围使用现金: 1 员工工资、津贴; 2 个人劳务报酬;
3 根据规定颁发给个人的奖金;
4 各种劳保、福利费用以及规定对个人的其它支出;
5 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用; 6 零星开支;
7 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
第十四条 除以上规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部 分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,主管领导批准后可支 付现金。 5
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第十五条 现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。 公司借出款项必须执行格的授权批准程序,禁擅自挪用、借出货币资金。不 得私设“小金库”,不得账外设账,禁收款不入账。
第十六条 员工因工作需要借用现金时,需填写《借款单》,注明借用现金 的用途,经部门主管批准后,送财务部,经财务经理审批,总经理/董事长核准 后可支取。
第十七条 办理现金报销业务时,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情 况,填写《费用报支单》,注明用途及金额。出纳员要格审核需报销的原始凭 证,根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后,办理报销手续。 第十八条 支付给个人的临时工工资、顾问费等,出纳员根据有关规定和
公司领导的批示,以及经过审核的《费用报支单》,并由经办人、收款人签章后, 用银行卡支付现金,同时办理代扣个人所得税手续。
第十九条 出纳员在办完现金收付款业务后,应及时在单据上加盖“现金
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收讫”、“现金付讫”戳记以及出纳员签章,并将自制原始凭证加盖“附件”章。 第二十条 公司支付现金时统一用银行卡支付。 二 银行存款管理制度
第二十一条 公司应格按照《支付结算办法》等有关规定,加强对银行账
户的管理,格按照规定开立账户、办理存取款和结算。应定期检查、清理银行 账户的开立及使用情况,发现问题及时处理,对于用途不大的银行账户要及时销 户。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 第二十二条 公司应格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据
或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务关 系的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准 违反规定开立和使用银行账户。
第二十三条 公司应指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次),编 制“银行存款余额调节表”,对未达事项进行落实,使银行存款账面余额与银行 对账单调节相符。如调节不符,应查明原因并及时处理。 6
日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 第四节 票据管理制度 一 支票管理制度
第二十四条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时需有“借 款单”(如已有发票则直接填写“付款单”),经财务经理批准签字,然后将支 票按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途并登记,领用人应在支票领 用簿上签字备查。
第二十五条 支票付款后凭支票存根和由经手人签字、会计核对(购置物品 由保管员签字)、财务经理审批并且金额填写无误的发票,交出纳人员。由出纳 员统一编制凭证号,并按规定登记日记帐,在“支票领用单”及登记簿上注销原 支票领用人。
第二十六条 采用支票结算式,对于收到的支票,应在收到当日填制进账
单连同支票送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收 款凭证。
第二十七条 现金支票一律由出纳员一人保管,不得转交他人。
第二十八条 现金支票大小写金额必须填写齐全,不得涂改,如发生书写错 误,应及时加盖“作废”戳记,另行签发正确支票。
第二十九条 现金支票一律为记名式,不可用于转账使用。
第三十条 收取的支票应及时送交财务部,由出纳员根据规定将支票存入 银行。
第三十一条 收到客户交来的空额(空白)支票,收票人首先应检查支票上 有无交换和签发公司的印鉴,当面填齐结算金额及用途,留下客户公司
及经办人姓名和身份证。对预留密码的支票,应要求客户将密码填写清楚。 第三十二条 顾客开好的支票,出纳人员应审查支票的容,看是否处于有
效期(自签发之日起十天,到期日为节假日顺延),业务项目与支票用途是否一 致,大小写金额是否一致,数字是否无涂改,支票是否与发票相符。上述容若 有不符或支票残破,应拒绝收取。
第三十三条 出纳人员应准确无误地填写和保管收取的支票,不得遗失和毁 损。如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
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