厦门日上车轮集团股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度

日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度 及部审计制度 1

日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 目 录

第一章 资金管理制度 ............................................................................1

第一节 总 则 ........................................................................................................ 1 第二节 岗位分工及授权审批 ................................................................................ 1 一 岗位分工......................................................................................................... 1 二 资金支付审批程序......................................................................................... 1 第三节 货币资金管理制度 .................................................................................... 5 一 现金管理制度................................................................................................. 5 二 银行存款管理制度......................................................................................... 6 第四节 票据管理制度 ............................................................................................ 7 一 支票管理制度................................................................................................. 7 二 银行承兑汇票管理制度................................................................................. 8 第五节 监督检查 .................................................................................................... 9 第六节 附 则 ........................................................................................................ 9 第二章 财产管理制度 ..........................................................................10

第一节 总 则 ...................................................................................................... 10 第二节 固定资产管理办法 .................................................................................. 10 一 基本制度....................................................................................................... 10 二 固定资产的增置........................................................................................... 11 三 固定资产的移转、闲置及减损................................................................... 12 第三节 无形资产管理办法 .................................................................................. 13 一 无形资产的计价及划分............................................................................... 13 二 无形资产的摊销法和期限....................................................................... 14

三 研发支出....................................................................................................... 14 第四节 财产清查制度 .......................................................................................... 15 一 货币资金的清查........................................................................................... 15 二 存货的清查................................................................................................... 16 三 固定资产的清查........................................................................................... 16 四 应收、应付款项的清查............................................................................... 16 五 财产清查结果的处理................................................................................... 17 第五节 资产减值管理办法 .................................................................................. 17 1

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第六节 附 则 ...................................................................................................... 18 第三章 筹资管理制度 ..........................................................................25

第一节 总 则 ...................................................................................................... 25 第二节 筹资策略及评价标准 .............................................................................. 25 第三节 筹资式 .................................................................................................. 26

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第四节 筹资的计划与审批 .................................................................................. 26 第五节 附 则 ...................................................................................................... 27 第四章 采购与付款管理制度 ..............................................................30

第一节 总 则 ...................................................................................................... 30 第二节 岗位分工与授权批准 .............................................................................. 30 第三节 请购与审批控制 ...................................................................................... 33 一 请购部门的划分........................................................................................... 33 二 请购流程....................................................................................................... 33 三 请购批准权限............................................................................................... 34 四 请购变更或撤销........................................................................................... 35 第四节 采购与验收控制 ...................................................................................... 35 一 采购的划分................................................................................................... 35 二 采购作业式............................................................................................... 35 三 产品配套物资外购外协过程规定............................................................... 36 四 采购作业处理期限....................................................................................... 37 五 询价、比价、议价....................................................................................... 37 六 采购的审批................................................................................................... 38 七 采购过程控制............................................................................................... 38 第五节 付款控制 .................................................................................................. 39 第六节 监督检查 .................................................................................................. 39 第七节 附 则 ...................................................................................................... 40 第五章 仓库管理制度 ..........................................................................41

第一节 总 则 ...................................................................................................... 41 第二节 入库管理规定 .......................................................................................... 41 第三节 保管管理规定 .......................................................................................... 42 2

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第四节 出库管理规定 .......................................................................................... 43 一 出库验收....................................................................................................... 43 二 交货期限....................................................................................................... 44 第五节 发运管理规定 .......................................................................................... 44 一 货物的包装................................................................................................... 44 二 物品的搬运................................................................................................... 45 三 物品的交运................................................................................................... 45 四 发货通知....................................................................................................... 46 第六节 盘点管理规定 .......................................................................................... 46 第七节 安全管理规定 .......................................................................................... 47 第八节 附 则 ...................................................................................................... 47 第六章 成本与费用管理制度 ..............................................................48

第一节 总 则 ...................................................................................................... 48 第二节 成本费用的管理 ...................................................................................... 48 一 成本开支围............................................................................................... 48 二 收益性支出与资本性支出........................................................................... 49 a) 成本费用的核算.............................................................................................. 50

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第四节 成本费用的计划、分析、预测 .............................................................. 53 一 成本费用计划............................................................................................... 53 二 成本费用分析............................................................................................... 53 三 成本费用预测............................................................................................... 53 第五节 成本费用管理责任制 .............................................................................. 54 第六节 附 则 ...................................................................................................... 54 第七章 销售与收款管理制度 ..............................................................55

第一节 总 则 ...................................................................................................... 55 第二节 岗位分工与授权批准 .............................................................................. 55 一 不相容岗位分离........................................................................................... 55 二 业务归口管理............................................................................................... 55 三 授权批准....................................................................................................... 55 四 岗位职责....................................................................................................... 56 第三节 销售和发货控制 ...................................................................................... 59 3

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一 控制政策....................................................................................................... 59 二 客户信用管理............................................................................................... 59 三 产品发运交付规程....................................................................................... 59 四 销售和发货业务流程图............................................................................... 63 第四节 销售货款及质保金收取控制 .................................................................. 64 一 收入确认原则............................................................................................... 64 二 货款催收和办理........................................................................................... 64 三 应收货款管理............................................................................................... 64 四 应收票据管理............................................................................................... 66 五 质保金管理................................................................................................... 66 第五节 销售记录控制 .......................................................................................... 66 一 销售过程记录............................................................................................... 66 二 销售台账....................................................................................................... 67 三 合同管理规定............................................................................................... 67 第六节 监督检查 .................................................................................................. 68 第七节 附 则 ...................................................................................................... 68 第八章 会计电算化管理制度 ..............................................................69

第一节 总 则 ...................................................................................................... 69 第二节 会计电算化操作使用管理制度 .............................................................. 69 第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度 .......................................... 70 一 硬件设备配置情况....................................................................................... 70 二 硬件设备的维护与管理............................................................................... 70 三 硬件设备的安全与保护............................................................................... 70 第四节 会计系统软件维护管理制度 .................................................................. 71 一 会计软件配置情况....................................................................................... 71 二 会计软件的维护与管理............................................................................... 71 第五节 会计电算化帐务管理制度 ...................................................................... 73 第六节 会计电算化报表管理制度 ...................................................................... 73

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第七节 会计电算化档案管理制度 ...................................................................... 74 第八节 会计电算化岗位责任制 .......................................................................... 75 第九节 附 则 ...................................................................................................... 76 4

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第九章 会计档案管理制度 ..................................................................77

第一节 总 则 ...................................................................................................... 77 第二节 会计档案的保存 ...................................................................................... 77 第三节 会计档案的销毁 ...................................................................................... 77 第四节 会计档案的借用 ...................................................................................... 77 第五节 会计档案的移交 ...................................................................................... 78 第六节 附 则 ...................................................................................................... 78 第十章 审计管理制度 ............................................................................79

第一节 总 则 ...................................................................................................... 79 第二节 审计机构和人员 ...................................................................................... 79 第三节 审计工作任务和职责 .............................................................................. 79 第四节 审计工作职权 .......................................................................................... 81 一 审计工作职权............................................................................................... 81 二 审计部经理岗位职责................................................................................... 81 三 审计专员岗位职责....................................................................................... 82 第五节 审计工作程序及流程 .............................................................................. 82 一 审计工作程序............................................................................................... 82 二 审计管理流程............................................................................................... 84 第六节 奖 惩 .................................................................................................. 90 第七节 审计档案管理 .......................................................................................... 90 第八节 附 则 ...................................................................................................... 90 5

日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 第一章 资金管理制度 第一节 总 则

第一条 为了加强对本公司资金的部控制和管理,统一调度和灵活运用资 金,保证公司生产经营活动的正常进行,根据《中华人民国会计法》、《企 业会计准则》及《部会计控制制度》等法律法规,制定本制度。

第二条 本制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票,货币资金是指公司 所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条 公司资金由财务部集中统一管理,各类资金收付业务均由财务部统 一办理,其他部门不得办理任收付款业务或开具收付款单据。一切收入统一交 公司财务部入帐核算,禁止私设小金库。

第四条 本制度适用于公司及所属子公司的资金管理。 第二节 岗位分工及授权审批 一 岗位分工

第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责

权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各

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核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条 公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名 章必须由本人或其授权人员保管。禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第七条 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须格履行签字 或盖章手续。

二 资金支付审批程序 第八条 现金采购付款程序 1

日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 采购员凭审批后的采购 将预付申请书与采购订单一并

订单填写“预付申请书” 递交财务经办人审核 财务总监核准 并注明采购单号 超出计划限额 计划限额 采 购

总经理/董事长审批 出纳室办理请款 执 行

财务经办人 采购部凭采购入库单、购货发票 办理入库验收工作(按公 审核 填制“已付款审批书” 司现有有关规定执行) 财务总监审核 财务部办理报销、冲帐手续 采购部凭 采购申请

第九条 赊购物品采购付款程序: 单、入库 单,发票填

采购员、购货部门依据审批后的 办理入库验收 挂帐 制“材料报 采 购

采购订单与供应商签订合同并及 (按有关规定 支申请书” 执 行

时交财务部一份 执行) (一式两 联)交财务 主管审核、

付款前按货款付款计划由会计经办 总经理/董

人将“材料报支申请书”转交出纳 事长批准, 会计挂帐 (第二联 挂账,第一 联付款)

出纳组办理付款

第十条 借款审批程序: 2

日上车轮集团股份有限公司 财务部控制管理制度及部审计制度 根据各部门业务需要,如需 部门主管以上签 财务主管审核 借款,由经办人填制“借款 字 单”

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