隆阳区国税局企业所得税培训测试题
读书破万卷 下笔如有神
单位 姓名 得分
一、单项选择题（每题1分、共20题）
1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。 A.20％ B.25％ C.33％ D.15％
2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（ A ）。 A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损
3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。20XX年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意
见是（ A ）。
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.
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C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D.以上意见都不正确
4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。 A．不征税收入 B．免税收入
C．各项扣除 ．允许弥补的以前年度亏损D
、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5 ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ C D10 A30 B40 C60
、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确6 ）。的是（A
A. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 30B. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起
日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得 向税务机关申报缴纳企业所得税 15C. 扣缴义务人每次代扣的税款应当于日内缴入国库个月内，向税务机关报送年度企4企业应当于年度终了之日起D.
业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
读书破万卷 下笔如有神 7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10% B、12% C、15% D、20%
8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B）进行分摊。
A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则
9、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ C ）。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值
10、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ B）加计扣除。
企业所得税培训测试题有答案
