(3) :A, B, C, D
本题考核资源税的课税数量。 (4) :A, B, C
本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。属于偷税行为。 (5) :B, C
本题考核劳动仲裁管辖的规定。劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。 (6) :B, C, D
本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。 (7) :A, B, D
本题考核营业税的征税范围。营业税应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税。 (8) :A, C
本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定，选项B、D为增值税纳税人。 (9) :A, B, D
本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。 (10) :B, C, D
本题考核行政复议的基本规定：(1)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议；(2)申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(3)行政复议的举证责任由“被申请人”承担；(4)行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。 (11) :A, B, C, D
本题考核劳动合同的解除。 (12) :A, B, C, D
本题考核营业税的税收优惠。 (13) :A, B
本题考核劳动合同培训事项的规定。《劳动合同法》第二十二条规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。 (14) :A, B, C, D
本题考核税收征收管理范围的划分。
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(15) :A, B, C
本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。 (16) :A, B, C
本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 (17) :B, C
本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。 (18) :A, D
本题考核非经营性存款人违反规定开立银行结算账户，仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时撤销银行结算账户的，对非经营性存款人给予警告并处1000元的罚款，对经营性存款人给予警告并处10000元以上30000元以下的罚款。 (19) :A, B, C, D
本题考核可以申请开立基本存款账户的存款人。 (20) :A, B, C, D
本题考核房产税的纳税义务人。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。) (1) :0
本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 (2) :0
本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。 (3) :0
本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (4) :0
本题考核支票签发金额的有关规定。根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。(5) :0 本题考核法的形式。最高法院所作出的判决书只是一种非规范性的法律文件，不能作为法的形式。 (6) :0
本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 (7) :0
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本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。 (8) :1
本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 (9) :0
本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人。无需办理税务登记。 (10) :0
本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。
四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分) (1) :B
工资收入应纳个人所得税=(20000－4800)×25%－1005=2795(元) (2) :B
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，因为取得的收入为24000元，应纳税所得额=24000×(1-20%)=19200(元)，小于20000元，所以不用加成征收。应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元) (3) :A, C
选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。 (4) :D
特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)；
举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)；杰瑞应纳个人所得税合计=2795+960+3840+240=7835(元) (5) :C, D
根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。(6) :C
3年以上(包括3年)固定期限和无固定期限的劳动合同。试用期不得超过6个月。本题中甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月符合规定。 (7) :A, B, D
选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。 (8) :C
劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。 (9) :A, B, D 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。 (10) :D
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(9000－1000－2000)×3%=180(万元) (11) :B
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建筑工程公司餐饮中心应纳营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元) (12) :A
建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(180+16.6)×(5%+3%)=15.73(万元) (13) :A, C, D
纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
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2019年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟试卷3-中大网校word资料14页
