2019年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟试卷3-中大网校word资料14页

D. 银行同业拆借合同

(16)纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款的有（ ）。

A. 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C. 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 D. 纳税人不办理税务登记的

(17)根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。

A. 原告住所地法院 B. 被告住所地法院

C. 保险标的物所在地法院 D. 保险合同签订地所在法院

(18)非经营性存款人违反规定开立银行结算账户，仿造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，违反规定不及时撤销银行结算账户的，对非经营性存款人给予警告并处（ ）的罚款，对经营性存款人给予警告并处（ ）的罚款。 A. 1000元 B. 3000元

C. 20000元以上50000元以下 D. 10000元以上30000元以下

(19)下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A. 个体工商户 B. 外国驻华机构

C. 具有营业执照的分公司 D. 民办非企业组织

(20)关于房产税纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A. 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B. 产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C. 产权出典的，承典人为纳税人

D. 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

(1)已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同。（ ）

(2)纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（ ）

(3)对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）

(4)支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。（ ） (5)最高法院所作出的判决书是一种规范性法律文件，属于法的形式。（ ） (6)发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。（ ） (7)劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。（ ） (8)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（ ） (9)凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ）

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(10)用人单位自用工之日起满2年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。（ ）

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

(1)某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2019年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；(6)取得探亲费5000元。已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1005。要求：根据上述资料，回答{TSE}问题：{TS}杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 3120 B. 2795 C. 2155 D. 2665

(2)杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 3760 B. 3840 C. 5200 D. 5760

(3)下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（ ）。 A. 产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B. 举办讲座取得的收入属于工资薪金所得 C. 保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D. 取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税 (4)杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（ ）元。 A. 11835 B. 9125 C. 8160 D. 7835

(5)某食品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交纳500元培训费，并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。2019年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2019年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2019年1月～6月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2019年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。要求：根据上述资料，回答{TSE}小题：{TS}下列说法中，正确的是（ ）。 A. 该公司可以要求员工交纳培训费

B. 该公司不得要求员工交纳培训费，但可以扣押员工的居民身份证

C. 该公司不得要求员工交纳培训费，也不得扣押员工的居民身份证和其他证件

D. 该公司要求员工交纳培训费违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给员工，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款

(6)下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有（ ）。 A. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

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B. 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月 C. 无固定期限的劳动合同不得约定试用期

D. 甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款符合规定

(7)下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有（ ）。 A. 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的 B. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的

C. 用人的单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的 D. 用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

(8)下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是（ ）。 A. 劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会 B. 甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请 C. 劳动争议申请仲裁的时效期间为2年 D. 劳动争议仲裁一般公开进行

(9)下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有（ ）。 A. 该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

B. 该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的 C. 甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

D. 甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的

(10)地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2019年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元(各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率)。要求：根据上述资料，回答{TSE}小题：{TS}该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是（ ）万元。 A. 270 B. 240 C. 210 D. 180

(11)建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是（ ）万元。 A. 7.6 B. 16.6 C. 16 D. 28.6

(12)建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是（ ）万元。 A. 15.73 B. 11.29 C. 6.68 D. 18.76

(13)下列关于营业税的说法中，正确的有（ ）。

A. 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额 B. 纳税人提供建筑劳务。营业额不包括工程所用的材料价款 C. 台球和保龄球业务属于娱乐业

D. 纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率

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答案和解析

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) (1) :D

本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日为7月6日，汇票到期前1日是8月9日，一共是35天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。 (2) :C

本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书。因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。 (3) :A

本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。 (4) :C

本题考核营业税的征税范围。电信部门销售手机并提供网络服务，应征收营业税；门窗厂生产门窗并销售征收增值税；建筑公司自建自用的房屋，不征收营业税；福利彩票机构发行销售福利彩票，不征收营业税。 (5) :C

本题考核账簿、凭证保管期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 (6) :C

本题考核营业税的纳税地点。选项A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。 (7) :B

本题考核特别诉讼时效的期间和中止。(1)出售质量不合格的商品来声明的，适用1年的特别诉讼时效期间(2019年4月1日至2019年4月1日)；(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前(10月1日前)发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此，乙于2019年9月20日出差遇险耽误的20天，只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为2019年4月1日至2019年4月10日。 (8) :B

本题考核车船税的纳税地点。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 (9) :C

本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 (10) :D

本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。 (11) :C

本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税=40000×8+9000÷40%×8=500000(元)。

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(12) :C

本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (13) :A

本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=1200×80%=960(万元)。 (14) :C

本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此。选项C的说法是错误的。 (15) :D

本题考核房产税的计算。以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税=5000×(1－20%)×1.2%÷2+100×12%=36(万元)。 (16) :C

本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。 (17) :B

本题考核营业税的税收优惠。个人转让著作权，免征营业税；个人出租住房按租赁业征收营业税；文艺团体的演出收入按文化体育业征收营业税；程租业务按交通运输业征收营业税。 (18) :B

本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 (19) :D

本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项B、选项C均属于特许权使用费所得。 (20) :D

本题考核偷税的法律责任。根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。(21) :A 本题考核个人所得税的计算。

应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。 (22) :A

本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 (23) :D

本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。 (24) :A

本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) (1) :A, D

本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，纳税人将原有房产用于生产经营。从生产经营之月起缴纳房产税。 (2) :B, C, D

本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。

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