XXXX学院毕业设计（论文）
现代企业内部控制制度存在的问题及解决途径研究
摘 要
企业内部控制制度是为了适应生产经营管理的需要而产生的，随着企业的发展而不断进化，是企业内部管理制度的一个重要组成部分。由于发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件、巨人集团的倒塌、邯郸银行失窃案等，透射出企业内部控制制度存在许多不足，加强企业的内部控制制度，制约不正当的行为，已刻不容缓。
本文对企业内部控制制度的概述、现状、原因分析及对策进行研究，目的在于通过对企业内部控制薄弱的成因分析，探讨解决的措施。首先对企业内部控制制度的概述进行研究，就其概念、目的、结构进行论述。其次，对我国企业内部控制制度的现状进行分析。再次，针对我国内部控制制度的现状原因进行剖析。最后提出解决企业内部控制制度薄弱的对策。建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，对提高企业的市场竞争力尤为重要。同时，对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可或缺的作用。
关键词：现代企业，内部控制制度，存在问题，主要对策
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Modern enterprise internal control system existence
question and key to the situation research
ABSTRACT
Enterprise internal control system was created to meet the needs of production and operation management, with the development of enterprises is continually evolving, is an important part of enterprise internal management system. Internal control system of modern enterprise's ultimate goal is to get better results. Especially in the current change the enterprises ' operational mechanism, the establishment of modern enterprise system in the new situation, the establishment of a broad, robust, responsive, coordinated and effective internal control framework as a whole, to improve the market competitiveness of enterprises are particularly important. At the same time, that may occur to prevent internal fraud also has an indispensable role.
KEY WORDS: modern enterprise，the internal control system，existing problems，main countermeasures
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目 录
前 言 ................................................................................................ 1 第1章 内部控制制度的概述 ........................................................... 2
1.1内部控制制度的概念 ............................................................ 2 1.2内部控制制度的目的 ............................................................ 2 1.3内部控制的框架结构 ............................................................ 3 第2章 企业内部控制制度的现状研究 ............................................ 4
2.1企业内部控制制度现状调查................................................. 4 2.2企业内部控制制度存在的问题 ............................................. 5 第3章 我国内部控制制度现状的原因分析 .................................... 8
3.1产权关系不明晰，所有者缺位 ............................................. 8 3.2没有形成内部控制制度整体统一框架 ................................. 8 3.3企业风险意识不强 ................................................................ 9 3.4内部控制执行不力 ................................................................ 9 3.5内部控制机制不健全，控制乏力 ......................................... 9 3.6缺乏有效监督控权机制和多级控制系统 ........................... 10 3.7企业缺乏科学的评价和激励机制 ....................................... 10 第4章 完善现代企业内部控制制度的对策 .................................. 11
4.1完善控制环境 ...................................................................... 11 4.2加强会计责权控制 .............................................................. 13 4.3加强内部审计 ...................................................................... 14 4.4加强信息沟通，完善信息沟通渠道 ................................... 15 4.5加强企业的风险管理 .......................................................... 16 结 论 .............................................................................................. 18 谢 辞 ................................................................................................ 19 参考文献 .......................................................................................... 20
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前 言
随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大。企业为了减少风险，在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强约束、规范企业的管理行为，完善企业内部的控制体系，保障资产的安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营管理的效率和经济效益，完善信息技术系统的审计功能，从而通过信息技术系统为企业的经营决策提供及时、可靠的统计数据。对于当今企业，影响企业经营、运动的因素众多，各个因素更是错综复杂。在市场竞争日益激烈的情形下，如何保持企业良好的经营、运作，并且增强企业的竞争实力，提高企业的经营效益，成为企业最关注的问题。随着现代企业制度的建立，以提高企业内部控制的效率和效果为目的的内部控制制度已经成为现代企业管理、创新、求发展的重要手段。
内部控制制度是企业在生产经营过程中需要建立和完善的一项重要政策措施，随着现代企业制度的逐步建立与完善，企业的内部控制问题显得愈加突出和重要。建立一个完善的内部控制制度是现代企业加强经济管理、提高经济效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效的工具和手段。有效的内部控制制度有助于在合理的程度上提高企业的运营效果，保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵循。近年来，震惊世界的会计造假案件、巨人集团的倒塌、邯郸银行失窃案等情况无不可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一。
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第1章 内部控制制度的概述
1.1内部控制制度的概念
法约尔曾说过：“在一个企业之中，内部控制就是核实所发生的每一件事情是否符合所规定的计划，所发布的指示以及所确定的原则，其目的就是要指出计划实施过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制对每件事，每个人，每个动作都起作用。”因此内部控制可以定义为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。”
内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。它不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。它既是一种管理制度，有不同于一般的管理制度。通常情况下，一般的管理制度是以管理某种经济事项为内容的规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位或一个组织的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。
1.2内部控制制度的目的
内部控制的目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强管理，提高效益。审计作为企业客观、公正的管理部门，在建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。
良好的内部控制旨在达到下列具体目标：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不
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