绩效评价指标体系的设计与应用
王洪涛1，马 刚2，魏秋生1
【摘 要】摘要：对大庆石化公司的绩效评价指标体系进行了详细阐述。实践表明，通过科学设置绩效评价指标体系，可以起到提高业绩、整合资源，进而提升企业核心竞争力的作用。 【期刊名称】炼油与化工 【年(卷),期】2010(021)003 【总页数】3
【关键词】绩效评价；KPI；指标；设计
绩效评价是对企业占有、使用、管理与配置资源的效果进行全面评价。构建符合企业生产经营实际特点的绩效评价指标体系，一方面推动预算管理从“强约束，弱激励”向“强约束，强激励”转变；另一方面有利于正确引导企业的经营行为。绩效评价体系只有激励和约束并重，才能调动各级单位和个人的积极性，全员参与企业的生产经营和管理，企业才能不断发展壮大。
大庆石化公司（以下简称公司）自2007年6月重组整合以来，形成了炼化生产、工程技术、多种经营、矿区服务并存的业务格局，初步构建起1套科学合理、公正公平的绩效评价指标体系，客观公允地评价各单位的经营成果，从而规范企业的经营行为，引导和促进各单位效益的不断提升。
1 绩效评价指标体系的设计
公司绩效评价体系的设计按照“简单明了、兼顾全面、符合大庆石化公司战略导向、成本与效益并重”的总体指导思想构建。按照这一指导思想，在充分吸收目前国内外绩效评价方法优点的基础上，结合公司四大业务的特点构建科学
合理的关键业绩指标（KPI）绩效评价体系［1］。通过利润总额、单位加工费、可控费用总额等几个关键性指标，对公司的经营业绩进行初步评价。 1.1 评价指标和权重
公司绩效评价指标体系［1］主要由效益类、营运类、控制类指标3大类构成。炼化生产单位重点控制单位加工费，加工费权重达到20%，在关键指标中权重最高；工程技术单位重点控制利润和可控费用总额，利润权重达到60%以上；多种经营单位重点控制利润，利润权重达到50%以上；矿区单位重点控制可控费用总额，可控费用权重达到60%以上。以炼油厂为例，具体指标以及权重见表1。 1.2评价内容
1.2.1 利润总额指标 工程技术及多种经营单位作为独立法人，直接面对市场，获取利润是企业生存和发展的必要条件，追求利润最大化是企业追求的最重要的目标之一，利润总额总体上反映了各单位贡献的大小，因此利润总额作为这2类单位的主要关键指标意义重大。在具体指标的设定上，对于工程公司、信息技术中心等盈利单位确定利润总额每年递增5%的目标；对于化建公司、机械厂等亏损单位，按照公司扭亏解困的要求，下达逐年减亏的年度目标；对于亏损的多种经营单位，下达盈利的年度目标并且要求投资回报率必须达到7.2%以上，2009年仍然亏损的单位纳入清理范围。在加大对工程技术以及多种经营单位利润总额考核力度的同时，在炼化业务的9个生产厂中全面引入市场价格，原料及产品价格模拟市场价格开展内部核算，按照10%权重设置了利润总额考核指标，真实显现内部利润，增强了各个生产厂的市场意识和效益意识。 1.2.2 单位加工费指标 目前炼化大宗产品实行统配统销，公司无力控制原料和
产品价格，只能努力增加产量，优化产品和原料结构，公司并不是真正意义上的利润中心，定义为成本中心更加合适，因此公司的9个生产厂重点考核单位加工费。
加工费指标是反映企业成本竞争力的指标，该指标从耗费的角度补充了企业收益状况，有利于企业加强内部管理，节约支出，提高经济效益。加工费指标的制定根据生产流程，按照能耗消耗定额，人员工资及其他相关标准，确定加工费费用。在具体指标的设定上，炼油厂考核吨油加工费，化肥厂、化工一厂、化工二厂、化工三厂、塑料厂、腈纶厂、热电厂考核单位产品加工费，水气厂考核加工费总额。考核计算分母炼油厂为原料量，化工、化肥为产品产量，热电厂为电和蒸汽产量。
1.2.3 可控费用总额指标 成本费用支出是对企业资源耗费的价值计量，在同等产出的情况下，企业运营的效益，将直接取决于企业成本耗费的水平。可控费用总额作为非生产性支出，在企业的成本费用控制中具有一定的弹性，因此对经营单位和矿区单位重点控制可控费用总额。在具体指标的制定上，参考各个单位前3年的可控费用发生情况确定下一年指标。
由于财务指标的考核较为偏重于结果，为此，公司将财务指标考核与以“能耗、物耗、三剂、和环保指标”为主要内容的KPI考核体系有机结合，督促各级人员在抓好降本节支的同时，全力搞好安全生产工作。这样既保证了各单位追求预算执行结果最优化，又较好地避免了片面追求成本利润指标而忽视安全生产。
2 绩效评价方法及标准
2.1 绩效评价方法
公司绩效评价结果的计算方法选择目前国际流行的功效系数法，即按照统一制
绩效评价指标体系的设计与应用
