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财务分析报告制度
第一章 总则
第一条 为加强公司财务管理，根据《会计基础工作规范》和公司财务
管 理目标要求，特制定本制度。
第二条 财务分析旨在真实反映公司财务状况，评价公司经营成果，揭
示 公司财务活动中存在的问题， 发现和预测财务风险， 为公司经营管理提供决策支 持。
第三条 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内部经济信息
为 依据，采用一定的标准， 运用科学系统的方法， 对企业的财务活动及其效果进行 的剖析。
第四条 建立财务分析制度是公司强化财务管理，防范财务风险的需
要， 各单位及部门必须高度重视，明确职责，不断提高财务分析的质量。
第五条 本制度适用于公司及全资 / 控股子公司（以下简称“各单
位” ）。
第二章 财务分析的组织管理体系
第六条 财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。 第七条 职责分工：
（一） 公司财务管理部全面负责组织财务分析，各单位密切配合； （二） 公司行政事务部负责按月向财务管理部报送公司车辆使用、相
关费 用情况及存在的问题等分析说明书；
（三） 公司技术中心工程技术室负责按月提供在建项目的相关情况分
析并 提出管理建议；
（四） 生产运营中心负责按月提供供、产、销方面的成本和费用使用方
面 存在的问题、思路和建议；
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（五） 各单位负责按月向公司报送其经营情况及相关财务分析。 （六 ） 各单位协助提供财务分析所需资料。
第三章 财务分析内容
第八条 公司财务分析包括月度财务分析、季度财务分析、半年度财务
分 析和年度财务分析。
第九条 财务分析的标准如下：
1. 目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值； 2. 行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平； 3. 历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。
各单位应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。
第十条 财务分析包括但不限于以下内容：
1. 公司经营指标。通过产量、销量、成本、价格、费用、利润等指标与
预 算指标、历史同期的比较，了解和掌握公司当期预算执行情况，找出差距，提出 整改措施。
2. 公司的资产、负债和所有者权益结构。通过资产负债率、流动比率、
资 产周转率等指标分析偿债能力和营运能力； 分析大额科目变动的原因； 分析公司 各项收入、成本、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益 等指标，分析公司盈力能力和发展能力， 了解和掌握当期利润增减变化的原因和 未来发展趋势；分析企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流量运转情况，重 点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。
3. 公司年度投资情况。包括项目进展情况、证件审批情况、资本金到位
情 况、债务融资情况、资金缺口等的分析。
4. 行业分析。包括行业政策对公司影响分析；同行业产品毛利率、税
负、 利润分析；行业上、下游产业链分析；产品市场及价格趋势分析。
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5. 存在的问题。在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果
和 现金流量的因素分析说明。抓住关键问题，分清原因。
6. 措施及建议。针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的
措 施和建设性的建议。
7. 经营预测分析。根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经
营 策略和计划， 预测下一年企业经营业绩和财务状况。 对企业未来发展及价值状况 进行分析与评价。
第四章 财务分析方法
第十一条 公司财务分析方法的选择以能真实反映财务状况、 发现潜
在 问题为原则。 常用方法包括比较分析法、 比率分析法、 趋势分析法和现金流因素 分析法等。各单位可结合公司财务管理的特点，灵活采用其它分析方法。
第十二条 比较分析法是通过财务指标数量上的比较， 揭示财务指标
的 数量关系和数量差异。
第十三条 比率分析法是通过计算财务指标的比率， 确定经济活动变
动 程度。
第十四条 趋势分析法是通过比较连续两期或两期以上的财务数据和
财务指标，了解分析经营成果与财务状况的变化趋势，并预测未来发展前景。
第十五条 现金流因素分析法是通过投资经营活动现金流、 筹资活动
现 金流构成因素分析， 反映本单位财务状况， 评价未来现金获取能力和现金支付能 力。
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