酒店管理体系 行政管理内部审计体系程序——集团连锁酒店管理公司
行政管理内部审计体系程序
序号 审计程序 需要收集的证据 工作任务 内部审计机关下达审计任1 务 领导批复、会议纪要。 年度内审计划、集团总经理批准 2 组建内审项目组 项目组名单；审查结论 进行独立性审查 3 项目组预备会 记录会议结果 网络收集——现场与管理层沟通、访谈、勘验，观察其经营场所、经营活动和设备，并作出直观使用模板、审计调查记录表、资4 了解被审计单位及其环境 料交接清单 组织结构、相关的经营风险；对近期的财务和非财务数据执行分析性程序；查阅被审计单位文件、内控手册、近期审计报告。考虑舞弊风险。 判断；索取被审计单位相关经营业务、行业信息、5 风险评估 审计会议记录表 评估重大错报风险，确定进一步审计程序的重点。 召开项目组内部讨论会议，制订总体审计策略；对风险评估中的重要的审计区域设计必要的审计6 确定审计计划 项目组讨论纪要、审计机构批复 程序，并进行有效监控与复核。需要审计机构批准。 1
叶予舜 二〇一九年十一月二十日星期三
制定时间进度表及详细的工作进程；制定明细的使用时间表、任务预算、审计机7 编制审计方案 构审批 保证其反映审计程序。并进行有效监控与复核 审计计划会议纪要；客户沟通会8 审计程序交流 议纪要 户交流，为进点做好准备。 项目组内部介绍审计计划、进行任务分派；与客工作计划表（将所有的工作和其时间进行分配，9 下发审计通知书 审计通知书、送达回证、承诺书 10 审计进点会 会议纪要 测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原11 控制的有效性测试 控制测试工作底稿 先的决策是否适当；对重点区域进行穿行测试。完成控制测试底稿 根据测试结果修订审计计划：如内控不可信赖，审计方案调整表，工作底稿、审12 修订审计方案并得到批准 计机构审批 赖，可以减少细节测试的工作量 按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别13 进行实质性审计程序 工作底稿 的非交易循环领域的审计（如舞弊、关联交易等） 完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计14 完成审计步骤 工作底稿 工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。 汇总审计调整并确定建议15 调整事项（参考） 重分类调整分录汇总表；列报调报的重要性确定建议被审计单位调整的事项。 会议记录；账项调整分录汇总表；召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错直接进入分析性程序和细节测试；如内控可以信2
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整汇总表；未更正错报汇总表；试算平衡表草表（参考） 获得被审计单位统一调整、重分类调整和列报调审计结果沟通、补充资料交接清16 与被审计单位沟通 单、会议记录等 因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 编制正式的试算平衡表17 （参考） 如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新18 对报表进行总体复核 分析程序表（用于总体复核） 考虑审计风险是否恰当，重新评价之前实施的审计程序是否充分，有无必要追加审计程序。 将项目组成员间分歧予以解决，评价审计结果，19 草拟审计报告 审计机构审批 形成审计意见，草拟审计报告。 试算平衡表（参考） 整的书面确认；如不同意调整，应要求其说明原20 完成各级复核工作 复核工作底稿。 21 下发报告征求意见稿 审计报告征求意见书、送达回证 22 形成正式审计报告 反馈意见书、会议记录表 对草拟的审计报告进行必要的修改 23 下发审计报告 送达回证、审计报告 审计机构审批 24 客户调查问卷 调查问卷 被审计单位满意度调查 3
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25 项目组总结会 总结报告 整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工26 审计资料归档 卷内文件目录、相关审计文件
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作底稿归档。 4
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