五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
三、现金流量表附注
（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
本期金额 上期金额
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表
企业会计制度会计科目表 顺序号 编号 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1131 应收账款 1151 预付账款 1121 应收股利 1122 应收利息 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1161 应收补贴款 1201 物资采购 1211 原材料 1232 材料成本差异 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1221 包装物 1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1261 委托代销商品 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 会计科目名称 顺序号 编号 1 2 5 9 11 12 13 14 15 21 22 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 42 新会计准则会计科目表 会计科目名称 一、资产类 变1001 库存现金 1002 银行存款 1015 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备
29 30 31 32 递延收益-未实现融资收益 44 45 46 47 48 49 50 51 53 54 55 56 57 58 59 66 67 68 69 70 71 73 74 81 83 84 85 86 87 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1541 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1609 在建工程减值准备 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2314 代销商品款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 1401 长期股权投资 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 内 内 33 34 35 36 37 38 39 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 内 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1603 在建工程 1601 工程物资 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损溢 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2141 代销商品款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2171 应交税金 2176 其他应交款 科 二、负债类
57 58 88 89 90 96 97 98 99 104 105 106 107 108 2231 应付利息 2232 应付股利 2241 其他应付款 2314 代理业务负债 2401 递延收益 2501 长期借款 2502 应付债券 2701 长期应付款 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 2801 预计负债 2901 递延所得税负债 2161 应付股利 2181 其他应付款 59 60 61 2301 长期借款 2311 应付债券 2321 长期应付款 62 科 2211 预计负债 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 2191 预提费用 2201 待转资产价值 2331 专项应付款 2341 递延税款 3101 实收资本（ 或股本） 3103 已归还投资 3111 资本公积 3121 盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 四、所有者权益类 115 116 117 119 120 121 五、成本类 122 123 124 125 126 六、损益类 130 136 138 139 143 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 5001 生产成本 5101 制造费用 5103 待摊进货费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6301 营业外收入 73 74 4101 生产成本 4105 制造费用 75 4107 劳务成本 76 77 5101 主营业务收入 5102 其他业务收入 78 79 80 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入
81 82 83 84 85 86 5401 主营业务成本 5405 其他业务支出 5402 主营业务税金及附加 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 144 145 146 156 157 158 159 160 161 162 163 6401 主营业务成本 6402 其他业务支出 6403 营业税金及附加 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6604 勘探费用 6701 资产减值损失 6711 营业外支出 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整 87 88 89
5601 营业外支出 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 文章来源：“财税研究院FTI”公众号
大公财务团队收集整理
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