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【关键字】管理
第八章 公司理财
一、教学建议
公司理财是企业经营管理的重要组成部分，是有关资金获得和有效使用、以及企业“现金流”的管理工作。
由于财务管理相关内容的决策和理财工作绩效的评价与国家经济法律法规、政策和金融市场密切相关，而它们时刻会随着环境的变化而变化，因此，本章内容对主讲教师的要求也较高，主讲教师自身须做到与时俱进。建议在讲授本章内容时：
? 适当介绍有关会计原理的基础知识，尤其是“帐户结构”和“复式记帐方法”； ? 适当介绍《财务通则》、《会计制度》和《会计准则》。尤其要提醒学生会计准则的变更
对理财目标实现的影响；
? 由于讲授的对象是非财务管理专业的学生，因此，在讲授本章内容时不要求全，在课时
安排上要突出重点。建议将“基本概念部分”和“财务分析部分”作为讲授的重点； ? 由于理财思想和方法对于每个学生都非常重要，建议主讲教师需时刻提醒学生应该关注
国家经济法律法规、政策和国际金融市场的变化，并将其融入讲课之中。 二、电子教案库 已提供。 三、知识点库
建议主讲教师将以下内容作为主要的知识点，要求学生重点掌握： §8－1公司理财的有关基本概念 ? 公司理财的目标。以及公司股东、债权人和经营者等不同利益相关者的委托代理关系分
析；
? 公司理财的环境。以及分析其的动态变化； ? 公司理财的对象与内容。重点理解“现金流”，以及理财内容与理财目标之间的逻辑关系； ? 公司理财的基础观念。理解货币的时间价值，掌握利息的计算方法；理解投资的风险价
值，掌握风险和报酬的关系； §8－2财务分析
? 了解财务报表的编制原理和编制方法，理解不同的财务报表所提供的不同信息，理解不
同分析主体分析的重点不同； ? 掌握趋势分析方法、财务比率分析方法和杜邦分析系统等报表分析方法。通过实际案例
的锻炼，培养通过分析找出企业财务状况和经营成果中问题的能力 §8－3投资管理
? 掌握企业在进行流动资产管理时的主要内容和一般方法。掌握目标现金余额确定的方法
和现金控制方法，掌握企业以短期持有为目的有价证券投资的注意点；掌握企业应收帐款管理中重要的信用政策问题；掌握存储模型的计算与应用。 ? 掌握企业在进行固定资产管理时的主要内容与一般方法。掌握固定资产的分类、折旧方
法。 §8－4融资管理
? 了解股权融资的不同方式，掌握不同股权融资方式的利弊； ? 了解长期债务融资的一般特点，掌握长期借款和公司债券融资方式的含义、分类和利弊。 §8－5成本核算与控制
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? 掌握成本要素与成本项目；
? 掌握成本核算的一般程序与方法；
? 掌握成本控制原理和目标成本控制方法。 四、案例库
本章案例为开放式案例。
【题目】 《上市公司财务报告分析》 【要求】
? 学员从上证50指数成分股中寻找一家公司作为分析对象； ? 从《上海证券报》、《中国证券报》等报刊，或《证券之星》等财经网站收集相关的
分析基本资料：该公司最近三年的财务报告；该公司所处行业的基本情况、发展趋势和基准财务比率；有关该公司的其他分析资料等； ? 运用本章所介绍的财务分析方法和其它分析方法，分析该公司的财务状况和经营成
果，以及存在的问题；提出改进建议。 ? 撰写5000字左右的分析报告。 五、试题库
（一）判断题（请在题目后的括号中：正确的打“√”；错误的打“×”） 1．成本极大化是企业财务管理的最优目标。( )
2．在对应收帐款的变现能力作出估计时，可以运用应收帐款周转率，平均收帐期等指标作为衡量标准。( )
3．只要提高资产周转率，就可以提高企业的资产报酬率。( ) 4．财务分析的基础是资产负债表和损益表。( )
5．流动比率的分子和分母发生等量增减，则流动比率值不变。( ) 6．货币的时间价值是指由时间所创造的价值。( ) 7．现金折扣即商品折扣,是企业促销的一种办法。( )
8．从财务管理的角度看，顾客是否按期付款，并不构成应收帐款的一项成本。( ) 9．发行普通股筹资没有固定的利息负担，因此其资金成本较低。( ) 10．即使在每股盈利增加时，股价仍有可能下降。( ) 参考答案： 题号 答案 1 × 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 × 7 × 8 × 9 × 10 √ （二）选择题（请选择正确答案，注意：下列题目含多项选择题） 1．影响企业价值的两个最基本因素是____。 A.时间和利润 B.利润和成本 C.风险和报酬 D.风险和贴现率 2．金融资产的主要特点是其_____ A.到期还本 B.流动性 C.收益性 D.风险性
3．除财务报表资料外，影响企业变现能力的因素还有____________. A.未使用的银行存款 B.未使用的银行贷款限额 C.或有负债 D.为他人的担保项目
4．企业财务分析信息的外部需求者是_____________. A.股东 B.债权人 C.企业经理 D.政府
5．资产负债表中资产是按照____________顺序排列的.
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A.重要性 B.资产来源 C.资产用途 D.流动性
6．下列哪一个指标与资产负债比率的和为1?_______________. A.权益比率 B.利息保障系数 C.流动比率 D.净资产比率
7．存货管理的经济批量,是指_____________的每次订货量. A.使订货成本最低的 B.使储存成本最低的
C.使缺货成本最低的 D.使上述各类成本总体最低的 8．企业现金管理的目的应当是____________.
A.尽力减少每一分钱的开支 B.按计划开支,并严格控制
C.在资金的流动性和盈利性间作出抉择,以获得最大的长期利润 D.追求最大的现实获利. 9．企业净资产是__________. A.资产减去负债 B.股东权益
C.企业的实物资产 D.企业实物资产和无形资产的总和. 10．优先股与普通股相比,优先权体现在__________. A. 优先出售权 B.优先分配利润权 C. 优先投票权 D.股本优先补偿权 参考答案 题号 答案 1 C 2 BCD 3 BCD 4 ABD 5 D 6 A 7 D 8 C 9 AB 10 BD （三）思考题
1．关于企业理财目标有哪些不同的观点？你的观点是什么？为什么？ 2．影响企业理财目标实现的因素有哪些？ 3．企业的理财对象是什么？理财内容有哪些？
4．为什么说货币的时间价值和投资的风险价值是企业财务决策的两大基本原则？ 5．企业理财职能的展开过程是怎样的？ 6．资产负债表的作用是什么？其格式如何？ 7．损益表的作用是什么？其格式如何？
8．财务分析的目的是什么？分析方法有哪些？举例说明杜邦财务分析体系的作用？ 9．固定资产折旧的方法有哪些？为什么会有这些不同折旧方法的考虑？ 10．分别说明各种融资渠道和方式的特征和利弊。 11．成本要素包括哪些内容？ 12．简述目标成本控制的方法。 参考答案：
思考题主要围绕教材的重点内容出，因此，答案要点内容教材中均有。
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【管理】8公司理财企业管理概论第三版教案
