城市轨道交通企业的收入管理探析
摘要:本文以投入运营的西安地铁收入为对象,概述
城市轨道交通企业收入管理的内容及基本任务,考虑其在收 入管理方面的现状,分析城市轨道交通企业收入管理中存在 的问题,如收入核算不及时、预算编制不合理、数据分析不 深入等。 结合西安地铁实际, 提出加强收入管理的内部控制、 强化企业收入的监督检查、提高企业收入数据分析能力等对 策及建议,尽量避免企业在后续运营中因考虑不足而造成的 遗憾。
关键词:城市轨道交通企业 收入管理 预算 分析 近年来城市轨道交通行业蓬勃发展,从初始建设投资到
运营获取收益,地铁建设、运营、物业开发都需要强有力的 资金支持。企业的经营范围呈现多元化,业务分类也更加精 细化,集团化管理体系逐渐形成,收入作为企业发展的重要 因素,如何更好的管理显得尤为重要。
、城市轨道交通企业收入的分类及内容
以城市轨道交通行业的西安市地下铁道有限责任公司
简称西安地铁)为例,目前已运营 2 条线,企业收入主要 分为地铁运营、物业开发、其他收入三类。地铁运营收入主 要是客运票务收入、售卡收入;物业开发收入主要是车站及 车厢广告收入、地下及地上商铺租赁收入、场地租赁收入、
民用通信租赁收入、语音广告收入、报纸发行渠道收入等; 其他收入主要是通道接口许可收入、专业技术培训收入、轨 道交通项目管理咨询收入、合作项目收入等。
、城市轨道交通企业收入管理的内容及基本任务 一)收入管理的内容
城市轨道交通收入管理是指对地铁运营收入、物业开发 收入等实现的全过程监督与管理。目前西安地铁收入实行总 公司集中管理制。由总公司设置收入专户,所有收入均纳入 专户管理,对下属
公司使用资金,可按需进行申请,实行专 款专用。具体业务操作如合同谈判与签订、业务交流沟通均 授权下属公司执行,并将合同在总公司备案。
二)收入管理的基本任务
1)负责企业收入进款资金的管理,确保收入完整和
资金的及时缴拨;
2)负责对各项收入进行审核和会计核算,编制财务
报表,提供准确的收入数据信息;
3)负责审核并监督收入预算的编制及执行; 4)负责各经济主体之间的资金结算和收入清算工作; 5)负责对收入数据信
息的分析。
、城市轨道交通企业收入管理中存在的问题 一)收入核算不及时、有遗漏
西安地铁收入由总公司实行专户管理,授权其下属公司
与客户进行合同谈判与签订、客户管理等事宜。在实际操作 过程中,仍发现以下一些问题。
是地铁运营收入核算不及时。在收入核算过程中,按
照线路分类核算,每天及时将当天的票款收入清点完毕,并 及时缴入专户,票据较多,且层层传递,周期较长,只能在 月底统一进行核算,存在长、短款现象,有些长、短款未及 时在当月处理。
是物业开发收入核算不及时。下属公司业务经办部门
与总公司财务核算部门信息沟通不及时,如客户基本信息变 更、发票开具、客户对租赁场所实际启用时间等,可能与合 同条款产生误差,导致收入核算不及时,少计或是多记,以 及因税务政策变化导致开具发票不当,进而影响企业税款的 缴纳。
三是收入核算有遗漏。部分合同由下属公司与客户直接
未在总公司备案,导致这部分潜在收入直接留归下属 签订,
公司使用,造成总公司对下属公司使用资金管控不到位,仅 限于事后借助内、外部审计发现。
(二)收入预算编制不合理
西安地铁收入预算以增量预算为主,采用自下而上与自
上而下相结合的方式,年末按收入类型由各下属公司结合上 年平均收入率及变化情况进行编制,上报总公司审核,总公 司根据上报情况对预算进行审批下达,并结合下一年度支出 预算,制定相应的筹、融资政策。在实际执行过程中,由于 公司运营的各个环节总是动态变化,因此按照预算目标进行 管控并非易事。
是物业开发收入预算对外部风险点考虑不足,未达到
如期目标。如客户因收支亏损,导致合同未能如期执行,出 现违约情况,影响收入预测的编制。此外,巨额的计划外资 金需求会导致当年资金筹措压力过大,对公司的资金链安全 产生严重影响。
是财务分析人员预测工作存在局限性。经济环境存在
不确定性,且预测者掌握的信息有限,难免掺杂自己的观点 和意见,