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1. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的\计价和分摊\认定的是_____。
A. 将应收账款420万元记为360万元
B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
满分：5 分
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
满分：5 分
3. 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
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满分：5 分
4. 执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A. 责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
满分：5 分
5. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A. 行政责任
B. 民事责任和刑事责任
C. 行政责任和刑事责任
D. 民事责任和行政责任
满分：5 分
6. 《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A. 了解被审计单位的内部控制
B. 了解被审计单位及其环境
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C. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D. 了解被审计单位的业务和经营情况
满分：5 分
7. 下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A. 警告、没收违法所得
B. 罚款、罚金
C. 暂停执业、撤销
D. 吊销注册会计师证书
满分：5 分
8. 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
满分：5 分
9. 下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
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B. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C. 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D. 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
满分：5 分
10. 注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A. 管理责任和报告责任
B. 管理层的责任和审计责任
C. 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
满分：5 分
11. 下列表述中，错误的是_____。
A. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
满分：5 分
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12. 鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A. 鉴证报告
B. 鉴证意见
C. 鉴证对象
D. 鉴证对象信息
满分：5 分
13. 下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A. 会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
B. 会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C. 质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
D. 除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限
满分：5 分
14. 注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
北语17秋《审计学》作业3
