厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《财政学原理（专科）》课程复
一、判断题
1. 在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过。（对） 2. 我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%。（错） 3. 中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。（对） 4. 财政赤字不一定引起通货膨胀。（对）
5. 个人所得税应纳税额以应纳税所得额为计税依据。（对） 6. 投票规则主要有一致同意规则和多数票规则。（对）
7. 宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身有能力解决（无能力解决）。
（错）
8. 社会救济是指由政府出资兴办的，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会
成员提供货币或实物帮助的一种社会保障制度。（对）
9. 当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益。（错） 10. 信息不对称是市场失灵的一个表现。（对）
11. 信息不对称会引起逆向选择问题和道德风险问题。（对）
12. 如所有投票者偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循
环现象。（对）
13. 即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。
（对）
14. 1995年，我国进行了分税制改革。（错）
15. 以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税。（对） 16. 政府最高立法机关决定预算编制的方针政策。（对） 17. “拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论。（错） 18. 税负转嫁受到供给和需求弹性的影响。（对）
19. 营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的原则。
（对）
习题
20. 度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率。（错） 21. 财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，这是财政补贴的特定性
特征。（对）
22. 现收现付制的特点是完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以收定支，基本没有
结余。（错）
23. 对资源配置产生影响是公司所得税的一项经济效应。（对） 二、名词解释
1. 宏观税收负担：是指纳税人总体所承受的税收负担，也可看做是整个国民经济的税
收负担。
2. 公共选择：指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人
偏好转为集体决策的一种机制或过程，他是对资源配置的非市场决策机制。 3. 收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值
的折旧费部分，法定增值额相当于当期工资、租金、利息、利润等各增值项目之和。 4. 公共财政：就是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体
制相适应的一种财政管理体制。
5. 混合经济：现实经济体制在某种意义上都是完全自由经济和计划经济的混合，即混
合经济。
6. 税收效率原则：是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，
并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。
7. 消费型增值税：指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期
购进的固定资产总额的一种增值税。即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。在于鼓励投资，加速设备更新。
8. 公债：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，
承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。公债是债
的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。 9. 公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。
10. 税收的公平原则：是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与经济状况相适应，并
使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。 11. 土地增值税：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取
得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 12. 滑动关税：滑动关税是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关税。 13. 社会保障：是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员
特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。
14. 公共财政：公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共
物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。公共财政是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。 15. 税收的效率原则：所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得
尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。 税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。
16. 绩效预算：绩效预算就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职
能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。
17. 宏观税收负担：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一
年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。 是指一个国家的总体税收负担水平，一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重来反映。 三、问答题
1. 从收支平衡角度看，社会保险税可以被分为哪几种模式？ 答：养老保险、医疗保险、工伤保险、医疗保险、社会生育保险。 2. 税率可以被分成哪几种类型？ 答：比例税率、定额税率和累进税率。
比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。 差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：1.产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；2.行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；3.地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。
幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。 3. 简述资源税的概念及其分类。
答：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。现行资源税税目分类：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
4. 按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？
答：1.价格补贴：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、居民副食品价格补贴、日用工业品价格补贴、工矿产品价格补贴、其它价格补贴。2.企业亏损补贴：经营性亏损补贴（国内企业亏损补贴、外贸企业亏损补贴）、政策性亏损补贴。3.财政贴息：全额贴息、部分贴息。4.出口补贴：直接补贴、间接补贴。5.专项补贴：生态效益补助、
教育补助、重要产业支持补贴、房租补贴。6.税式支出：税收豁免、纳税扣除、退税、税收抵免、优惠税率、延期纳 税、盈亏相抵、加速折旧 5. 简述关税的分类。
答：按照不同的标准，关税有多种分类方法。按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和保护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税；按货物国别来源而区别对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。 （一）按照征收的对象分类：1.进口税、2.出口税、3.过境税；
（二）按差别待遇和特定的实施情况分类：1.进口附加税，其主要有以下两种，1）特惠税、2）普遍优惠制，2.差价税；
（三）按照征税的一般方法分类：1.从量税、2.从价税、3.混合税、4.选择税，滑准税。 6. 财政收入中来自于公共企业的收入主要有哪三种？
答：公共财政收入一般包括税收、公债、非税收入三种形式。税收是政府为履行其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地获得财政收入的一种形式。在现代市场经济条件下，税收是政府调节经济和进行宏观调控的重要政策工具。公债是政府在资金持有者自愿的基础上，按照信用原则，有偿地获取公共收入的一种手段。相比于由法律预先规定的税收而言，政府可以根据公共收支的状况，更加灵活地确定是否需要发行公债来调节经济、平衡收支。非税收入包括政府性基金、公共收费、罚没收入、特许权收入、国有资产收益与境内外机构和个人捐赠等多种形式。 7. 简述财产税的特点。
答：1、土地、房屋等不动产位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的可靠性和稳定性。2、纳税人的财产情况，一般当地政府较易了解，适宜由地方政府征收管理，有不少国家把这些税种划作地方税收。如美国课征的财产税，当前是地方政府收入的主要来源，占其地方税收总额的80%以上。3、以财产所有者为纳税人，对于调节各阶层收入，贯彻应能负担原则，促进财产的有效利用，有特殊的功能。与其他类型税种相比，财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。 8. 解决财政赤字问题，有哪三种基本途径？ 答：1、增加税收2、增发货币3、发行公债。 9. 我国目前开征的财产税主要有哪几种？
答：财产税主要有房产税，契税，城镇土地使用税，和土地增值税。房产税分从价计征和从租计征两种，从价按房产余值的1.2%征收，从租按租金12%征收（个人出租住房按4%）。
10. 政府财政作用于社会公平的主要措施有哪些？
答：国家为实现财政政策目标所采取的经济、法律、行政措施的总和。经济措施主要指财政杠杆；法律措施是通过立法来规范各种财政分配关系和财政收支行为，对违法活动予以法律制裁；行政措施指运用政府机关的行政权力予以干预。 11. 个人所得税对劳动供给有何经济效应？
答：税收对劳动供给的影响，主要表现为对劳动的收入效应和替代效应。收入效应是指：征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的价格发生变化，劳动收入下降，闲暇价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 12. 简述商品税的含义及特征。
答：商品税的含义，商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额。即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。商品税的特征：1.商品税具有政策调控的直接性。2.商品税具体累退型。3.商品税的征收具有间接性和隐蔽性。4.税收征收管的相对简便性。5.商品税税源普遍、收入稳定。 13. 简述商品税的演变过程。
答：1.关税：国境关税最早出现在英国，其他国家在到19世纪中叶才最终废除国内关税，建立统一的国境关税制度。2.营业税、货物税等：营业税首创于1791年的法国，其后各国相继仿行。货物税的雏形是罗马帝国的市场捐，不论是营业税还是货物税，均是课征于国内各种商品（或货物）的生产与销售阶段，是对消费品课税。3.增值税：增值税这一概念1917年由美国耶鲁大学的亚当斯首先提出。当时的名称不叫增值税而叫营业毛利税，这与现在的增值概念相近。1921年德国西蒙斯正式提出增值税的名称，并详细阐述这一税制的内容。然而，增值税的实践活动直到1950年代才在法国开始。
厦门大学网络教育学年第二学期《财政学原理专科》课程复习题
