天津市高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：税务会计 课程代码：3204
第一部分 课程性质与目标
一、 课程性质与特点
《税务会计》主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，考生要着重掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，初步掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。 二、 课程目标与基本要求
（1）课程目标：
考生通过本门课程的学习，了解税务会计相关概念，理解税务会计各种方法的基本理论，能够熟练应用各种方法处理实际工作中的问题。
（2）基本要求
了解并熟悉税务会计的基本职能、特点及其对象、任务。 理解税务会计要素，客体和会计前提及原则的相关理论。 掌握纳税义务人所有涉税活动相关的会计处理事项。 三、 与本专业其他相关课程的关系
本课程是会计专业的主要专业课程之一，与基础会计、财务会计、经济法概论、经济学基础等课程有密切联系。
第二部分 课程内容和考核目标 第一章 企业纳税基础
一、学习目的与要求：
理解税收的特征及职能；明确税制要素构成；掌握纳税人的权利和义务；了解企业纳税的基本程序。 二、考核知识点与考核目标 （一）税收的概述（次重点） 识记：税收
理解：税收特征、税收职能、税收分类。 （二）税制要素（次重点）
识记：纳税人、征税对象、税率。
理解：纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税。 （三）纳税人的权利和义务（重点） 识记：纳税人权利、纳税人义务 理解：纳税人法律责任
（四）企业纳税的基本程序（一般） 理解：我国企业纳税的基本程序。
第二章 税务会计概述
一、学习目的与要求：
理解税务会计的特点及产生的必然性.；明确税务会计的主体、对象、要素职能与原则；了解税务会计与财务会计的区别。 二、考核知识点与考核目标 （一）税务会计概念（次重点） 识记：税务会计概念；税务会计职能。 理解：税务会计与财务会计的关系。 （二）税务会计的基本理论（重点）
识记：计税依据、应税收入、扣除项目、应税所得、应纳税额。 理解：税务会计的基本假设。 （三）税务会计处理（一般） 理解：涉税事项的会计处理方法
第三章 增值税会计
一、学习目的与要求：
了解增值税的特点与作用；熟悉增值税的有关法律规定；理解增值税的计算与申报；初步掌握增值税的计算及账务处理。 二、考核知识点与考核目标 （一）增值税概述（次重点）
识记：增值税的概念与特点；增值税纳税人；增值税税率和征收率 理解：增值税优惠政策。
应用：增值税征税范围；增值税纳税时间、期限和地点；增值税专用发票使用与
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