欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共2页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2015年适用专业：025300税务硕士
考试科目代码及名称：433-税务专业基础［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、选择题（请从每题给出的四个选项中选出一个正确答案，多选错选都不给分，共10题，每题1分，共10分）1、历史上最早出现的财政范畴是（
A、公债
B、规费
）C、赋税）
D、国家预算
2、下列有关税收的论述不正确的是（
A、税收的目的是满足社会公共需要。B、税收的本质是一种分配关系。
C、政府征税的依据是凭借政府对公共资源的所有权。D、税收征收的主体只能是政府。
3、财政收入要适度、合理，这体现的是税收原则中的（）。A、法定原则
B、公平原则
）
C、效率原则
D、财政原则
4、税收的纵向公平是指（
A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。D、收入的公平分配。
5、税收占国民生产总值的比率表示的是（A、企业税收负担率C、宏观税收负担率
）
B、个人税收负担率D、综合税收负担率）
6、关于税负转稼，下列说法正确的是（
A、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成正比。B、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成反比。C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转稼。D、所得税比较容易转稼。7、下列不属于商品劳务类的税有（
）
1欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第2页共2页）A、增值税B、营业税C、车船税D、消费税
8、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（）A、流转税
B、所得税
C、资源税类
D、财产税
9、下列属于中央税的有（）A、消费税
B、营业税
C、房产税
D、车船使用税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）A、纳税人
B、负税人
C、扣缴义务人
D、纳税担保人
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）1、税收3、税收原则5、税收效率原则7、税制结构
2、税收负担4、税负转稼6、税负归宿8、直接税
三、简答题（4题，每题10分，共40分）1、简述税收的特征？
2、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。3、影响税收负担的因素有哪些？
4、以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？
四、计算题（2题，每题10分，共20分）
1、假设某国2012年的国内生产总值是257305亿元，财政收入为51321亿元，税收收入为49449亿元，请计算该国小口径的宏观税负。
2、营业税是以商品的销售收入或劳务的营业额为征税对象的一种税，假设某营业税的纳税人本月从事营业税征税范围的劳务营业额为50000元，营业税率为4%，请计算其本月应该缴纳的营业税。五、论述题（2题，每题20分，共40分）1、试论述税负转稼的影响因素。
2、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。
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考试年度：2016年适用专业：025300税务硕士
考试科目代码及名称：433-税务专业基础［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、单项选择题（10题，每题1分，共10分）
1、每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人对该产品的消费。这种产品是（
）。
B、公共产品
C、私人产品和公共产品
D、其他产品
）、确实原
A、私人产品
2、亚当·斯密在《国富论》中提出的著名税收四原则，即（则、便利原则、最少征收原则。A、效率原则
B、平等原则
）。
C、国家政治权力C、社会正义原则
D、税收行政原则
3、税收分配的依据是（A、财产权力
B、税收政策
D、税务部门
4、美国供给学派的代表人物拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看（A、税基的大小
B、免税额的高低
）。
C、起征点的高低
D、国家的需求
5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者，这种税负转移方式称之为（A、前转
B、顺转
）。C、散转
）。C、消费税
）。
D、增值税D、印花税D、后转
6、下列税种属于商品劳务税的是（A、企业所得税
B、房产税
7、下列税种属于中央与地方共享税的是（A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
）。
8、影响税收负担最根本决定因素是（A、经济发展水平
B、经济结构
C、国家职能定位D、财政体制
9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。它的计税依据是（）。A、收入
B、毛利
C、利润
）。
D、所得额
10、目前我国已实行营业税改征增值税的是（
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广东财经大学433税务专业基础2015-2020年考研真题
