第三章 应收及预付款项
一、分录题：天泽工厂2月份发生以下经济业务：
1、销售给伊利厂多余材料一批，增值税发票上注明：价款共计3 000元，增值税510元，款项未收。 2、销售给大理厂A商品一批，增值税发票注明：单价50元，数量1 000件，增值税率17%，并开出转账支票代购货单位垫付运杂费500元，办妥托收手续。
3、销售给温岭厂C商品一批，增值税发票注明：单价20元，数量1 000台，增值税率17%，开出转账支票支付运杂费1500元，价税款暂欠。
4、18日，向新北公司销售A商品一批，增值税发票上注明：价款共计40 000元，增值税 6 800元。为了及早收回货款，合同规定现金折扣条件为2/10，n/30，商品已发出，并办妥托收手续。
5、 25日，收到新北公司开来的转账支票一张，新北公司支付其18日购买A商品的货税款。
根据合同规定，按售价的2%给予其现金折扣，支票已送交银行办理转账。
6、 销售B商品一批，增值税发票上注明：价款共计80 000元，增值税13 600元。由于是
成批销售，给予购货方10%的商业折扣。款项未收。
7、销售C商品一批，增值税发票注明：单价30元，数量1000台，增值税率17%，收到对方开出的两个月的银行承兑汇票。
8、 收到商业承兑汇票一张，面值20 000元，系采购企业三元厂支付的前欠货款。
9、上述商业承兑汇票到期，对方款项不足，无力支付。
10、向江滨厂购入材料一批，价款80万元，增值税额13.6万元，双方约定先支付价税款的60%，余款到货后补足。要求做：预付，收到材料并验收入库，补付的会计分录。
11、开出转账支票支付给总务科备用金20 000元。
12、总务科报销办公费680元，出纳人员用现金补足其定额备用金。
13、企业租入包装物一批，开出转账支票一张金额5 000元，系支付押金款。
14、结转本月工资的代垫款项，其中水费30 000元，书报费5 800元。
二、综合题：
1、企业从2003年开始计提坏账准备。2003年末应收账款余额为1 200 000元，该企业坏账准备的提取比例为4‰，2004年11月，企业发现有1 600元的应收账款无法收回，按规定确认为坏账损失。2004年12月31日，该企业应收账款余额为1 440 000元。2005年5月20日，按银行通知，企业上年度已冲销的1600元坏账又收回，款项已存入银行。2005年12月31日，企业应收账款余额为1 000 000元。
2、企业2006年4月5日，持面值300 000元的无息银行承兑汇票一张，向银行申请贴现，银行审查后同意贴现。该汇票到期日为2006年5月10日，年贴现利率为6%。 要求：根据上述资料计算贴现天数、贴现息和贴现净额，并编制相关的会计会录。
3、企业2006年4月5日，持上月同日收到的面值500 000元，期限是三个月的无息商业承兑汇票一张，向银行申请贴现，银行审查后同意贴现，年贴现利率为6%。
要求：根据上述资料计算贴现天数、贴现息和贴现净额，并编制相关的会计分录。
三、实务操作题：
1、2006年4月1日，供销科汪萍出差北京采购材料回来，报销差旅费，原预借2000元。出差5天，其中往返火车费700元，住宿4天，共600元，出差补贴每天50元，要求填制出差报销单，然后根据所填的原始凭证编制记账凭证。
外埠出差报销单 年 月 日 出差人 出差事由 出差地点 工作部门 出差日期 出差天数 到 达 地月 日 时 分 点 合计金额 月 日 时 分 点 工具 地 车 船 费 交通金额 天数 金额 费 通费 预借金额 返回金额 应补金额 出差补贴 住宿市内交 起 程 各项费用小计 （大写） ￥______________
题号：_______ 记 账 凭 证
年 月 日 记字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 贷方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 附 件 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单
2、根据提供的原始作凭证做相应的记账凭证。
浙江省增值税专用发票 （记 帐 联）
开票日期：2005年4月1日 浙 NO.0000012464 购货 单位 名称 杭州安利工厂 纳税人登记号 32058574816980X 160210190010000451 地址、电话 杭州秋涛路234号 0571－86666666 开户银行及账号 计量 数 单 金 额 商品或劳务名称 圆钢 合计 税 税 额 单位 量 价 十 万 千 百 十 元 角 分 率 十 万 百 十 元 角 分 公斤 100 1000 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17% 0 ￥ 1 1 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 100 1000 1 价税合计（大写） 壹伯壹拾壹万柒仟元整 小写：117000.00 销货 名称 单位 地址、电话 杭州天泽厂 纳税人登记号 32058574846010X 160210190010004689 杭州环城北路97号 0571－81111111 开户银行及账号 收款人： 开票单位（未盖章无效）
题号：_______ 记 账 凭 证
年 月 日 记字第 号
摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 贷方金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计
附 件 张 财务主管 记账 出纳 审核 制单
第三章 应收及预付款项
