部门决算分析报告撰写提纲
2012年度部门决算填报说明
部门决算填报说明(单位用)
一、决算汇编基本情况 (一)报表类型说明
1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位(以下简称“单位”)共 个,其中: (1)单户录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
(2)行政单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
(3)事业单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
(4)经费自理事业单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
(5)其他单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
2.本部门代编经费报表及调整表 户,其中:经费差额表 户,调整表 户;比上年增加(减少) 个。增减变动原因说明。
(二)单位分类情况说明 1.按单位基本性质划分:
(1)行政单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 (2)事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。
其中:参照公务员法管理事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 财政补助事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 经费自理事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 (3)其他单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 2.按单位执行会计制度划分:
(1)执行行政单位会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 (2)执行事业单位会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 (3)执行民间非营利组织会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。
(4)执行企业会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。 (三)单位预算级次说明 审核项目 类型 提示内容 一、审核公式 — 1.表间公式 — A0-XXX 逻辑性 A0-XXX 核实性 … … 2.表内公式 — AXXX 逻辑性 1.一级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。
2.二级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。 3.三级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。 ┅┅
二、基础数据核对情况 (一)与财政部门对账情况 1.财政拨款核对情况
(1)单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入 万元,财政部门拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。
(2)单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元,财政部门拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。
2.财政专户管理资金核对情况
(1)单位本年度缴入财政专户 万元,财政部门财政专户缴款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。
(2)单位本年度从财政专户取得的资金收入 万元,财政部门财政专户拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。
3.其他需要说明的情况
(二)上年结转和结余核对及指标变动情况 (二)上年结转和结余核对及指标变动情况
1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明(附表)。
2.主要指标上下年变动幅度超过20%,其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的,应具体核实并说明原因(附表)。
三、报表审核情况 (一)审核情况 1.说明格式如下:
单位说明 页脚内容
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AXXX 核实性 … … 二、审核模板 — 01 — 02 — … —
(二)审核公式和模板设置建议
1.如有不适用的审核公式和模板,请列出并说明修改意见。 2.单位自行增加的审核公式和模板,请列出并说明设置依据。 四、决算数据其他需要说明的情况 1.“收入决算表”中其他收入的具体构成情况,说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况。(附表)
2.年末结转和结余为负数的原因说明,包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。
3.“支出决算明细表”中,部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出,应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。(如“商品和服务支出-其他商品和服务支出”,拨给……单位用于……事务,……万元)
4.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。 5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明,包括代编(或调整)的依据、涉及的单位和金额。
6.“财政专户管理资金收入支出决算表”中除教育收费、彩票机构业务费用以外的资金收支情况说明(需附相关文件依据)。
7.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”,事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况说明。
8.“三公经费”相关的车辆购置及保有量、因公出国(境)团组数及人数和公务接待等情况。 9.其他需要说明的问题。
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附件一:
部门决算上年结转和结余调整情况表
金额单位:元 调整前上年结转和结余数 调整后上年结转和结余数 其中: 其中: 单位名称 科目编码 科目名称 调整金额 调整原因 备注 合计 合计 公共预算 财政专户 公共预算 财政专户 政府性基金 政府性基金 财政拨款 管理资金 财政拨款 管理资金 栏次 1≧2+3+4 2 3 4 5≧6+7+8 6 7 8 9=5-1 10 11 合计 A单位 B单位 C单位 注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位上年结转和结余调整及增减情况,由上年结转和结余发生变动的部门和单位编报(上年结转和结余未调整的单位、科目不需编报本表)。 2.“调整前结转和上年结余”为上年度财政审核批复的部门决算年末结转和结余数,“调整后上年结转和结余”为本年度调整后上年结转和结余数。 3.“调整原因”包括财政部门核定净结余调剂使用、审计意见调整等。 4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。
5.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
附件二:
部门决算事业基金上年结余调整情况表
金额单位:元 单位名称 科目编码 栏次 合计 A单位 B单位 科目名称 合计 1 调整前上年结余数 其中:一般基金 2 合计 3 调整后上年结余数 其中:一般基金 4 调整金额 5=3-1 调整原因 6 备注 7 页脚内容
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注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位事业基金上年结余调整及增减情况,由事业基金上年结余发生变动的部门和单位编报(事业基金上年结余未调整的单位、科目不需编报本表)。
2.“调整前上年结余”为上年度部门决算报表财决附02表年末结余,“调整后上年结余”为本年度部门决算报表财决附02表上年结余。 3.“调整原因”包括住房改革资金调剂使用、审计意见调整等。 4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。
5.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
C单位 附件三:
部门决算专用基金上年结余调整情况表
金额单位:元 调整前上年结余数 调整后上年结余数 调整金额 调整原因 备注 合计 其中:住房基金 合计 其中:住房基金 栏次 1 2 3 4 5 6 7 合计 A单位 B单位 C单位 注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位专用基金上年结余调整及增减情况,由专用基金上年结余发生变动的部门和单位编报(专用基金上年结余未调整的单位、科目不需编报本表)。
2.“调整前上年结余”为上年度部门决算报表财决附03表年末结余,“调整后上年结余”为本年度部门决算报表财决附03表上年结余。 3.“调整原因”包括售房收入调剂使用、审计意见调整等。 4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。
5.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
单位名称 科目编码 科目名称
附件四:
部门决算其他收入明细情况表
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金额单位:元 单位名称 其他收入小计 从同级其他部门 取得的财政拨款 2 从非本级部门 取得的财政拨款 3 从非本级财政 取得的财政拨款 4 投资收益 利息收入 捐赠收入 固定资产 出租收入 8 其他 9 备注 10
栏次 1 5 6 7 合计 A单位 B单位 C单位 …… 注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位其他收入明细构成情况。 2.“备注”栏应写明2-4栏取得拨款的同级其他部门或非本级部门的名称以及9栏“其他”的资金性质;2栏=财决03表10栏,(3+4)栏=财决03表11栏。 3.本表应作为部门决算填报说明第四部分的附件一并报送。
附件五:
年末结转和结余为负数情况表
金额单位:元
单位名称 年末结转和结余小年末基本支出结转年末项目支出结转年末事业基金结余 年末专用基金结余 计 和结余 和结余 原因 备注 栏次 合计 A单位 1 2 3 4 5 6 7
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B单位 C单位 ……
注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位年末结转和结余为负数的构成情况。 2.本表应作为部门决算填报说明第四部分的附件一并报送。
附件六:
项目支出决算明细表中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明
金额单位:元 单位名称 工资福利支出 对个人和家庭的补助 依据 原因说明 备注 栏次 1 2 合计 A单位 B单位 C单位 …… 注: 1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映单位其他收入明细构成情况。 2.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
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附件七:
使用经费差额表及调整表的情况说明
金额单位:元 单位名称 经费差额表 调整表 依据 金额 备注 栏次 合计 A单位 B单位 C单位 …… 1 2 3 4 5
注: 1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映单位其他收入明细构成情况。 2.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。
附件八:
其他人员明细情况表
备注 单位:人
单位名称 2011年年末实有人员合计 2012年年末实有人员合计 增减比例 在职人员 离退休人员 其他人员 在职人员 离退休人员 其他人员 在职人员 离退休人员 其他人员 在职人员 离退休人员 其他人员 页脚内容
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栏次 合计 A单位 B单位 C单位 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 注:1.本表为部门决算填报说明的附表,主要反映部门和单位公共预算财政拨款(补助)开支的其他人员明细构成情况。 2.“备注”栏应写明增减比例超过5%的原因。
3.本表应作为部门决算填报说明第四部分的附件一并报送。
主要指标变动情况表
编制单位: 指标 一、年度收支情况(单位:万元) 1.上年结转和结余 其中:公共预算财政拨款 政府性基金预算财政拨款 2.本年收入 其中:公共预算财政拨款 政府性基金预算财政拨款 *事业收入 经营收入 *其他收入 3.本年支出 其中:基本支出 (1)人员经费 (2)公用经费
年 月 日 备注 2012年度 2011年度 比上年增减 增减% 页脚内容
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项目支出 (1)基本建设类项目 (2)行政事业类项目 经营支出 4.年末结转和结余 其中:公共预算财政拨款 政府性基金预算财政拨款 二、年末资产负债情况(单位:万元) 1.资产总计 其中:固定资产价值 其中:房屋价值 房屋面积(平方米) *房屋单价(元) 汽车价值 汽车数量(辆) *汽车单价(元) 2.负债总计 3.净资产总计 其中:固定基金 行政单位结余 事业单位事业基金 事业单位专用基金 事业单位其他净资产 三、年末机构人员情况(单位:个、人) 1.独立编制机构数 其中:行政机构 事业机构 2.独立核算机构数 其中:行政机构 事业机构 3.编制报表类型(套) 其中:单户表 *单户报送率(%) 4.年末人数 在职人员 离休人员 退休人员 5.年末公共预算财政拨款(补助)开支人数 在职人员 离休人员 退休人员 页脚内容
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6.年末学生人数 注:1.事业收入中含事业单位财政专户管理资金收入。 2.其他收入指单位取得的除财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位缴款以外的收入。 3.房屋单价=房屋价值/房屋面积;汽车单价=汽车价值/汽车数量。
4.单户报送率=单户表/独立核算机构数×100%。
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