公司内部审计制度及流程
一、内部审计目的
公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务
1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；
2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。 3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等； 4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；对投资决策、．7． 8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序 （一）、项目审计
项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下：
1、项目审计流程
项目审计 项目审计
项目事前审计 项目事中审计 项目事后审计
设工立项审计 程项目建过工程结算审计 项目委托审计程中审计工程预算审计 隐蔽工程审计 工程决算审计 经济指标审计 工程合同审计变更审计 2、项目审计程序
工程项目审计程序
支持证据 审计项目 审计实施 审计结论
项目预计利润与投入 立项定位是否准确 项目立项书比吻合，预计盈利。 项目预算书预算与项目定位是否吻合预算所用经济指标是否切 事前审计 市场调查报告 工程合同合实际工程合同是否依据预算与 实际市场状况确立。 施工进度表 工程拨款进度与施工进度是工程款拨付符合合同规定，材料采购支领 拨款申请表 否一致．
工程拨款是否符合合同规定 材料采购申请 手续齐全，隐蔽工程款拨付符合材料支领确认单 合同隐蔽工程结算是否已经过三规 事中审计 方验收材料购入支领是否手续齐全 隐蔽工程验收三方确认单 定，合同变更可行及收支符合公司利益。 事后审计 工程变更费用是否超标，变 更手续是否齐全，三方确认工程决算书是否根据工程实 工程变更申请及三 方确认单工程变更增减项及 三方确认单 工程施工合同工程决算书 际情况填写，所用数据是否准确。 项目委托合同工程结算报告 工程结算符合项目预 算以及工程合同规定 委托项目拨付是否符合合同 规定工程结算实际金额是否符合合同规定及补充协议规定
（二）、年度效益审计
年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程： 年度效益审本纪录是据否数报表记账凭对否是 计帐外业务审计 帐外收入是否记录齐全、金额准确，账外资金流向及支付手续、签字是否齐全，融资款项流入、流出是否符合财务审批、签字手续 帐外存折， 报表审计 报表数据账数真的实有效性，报表完整真实， 资金审计 凭证审计 账目审计 凭证附件是否真实账上资金与实际记录是否有效，是否有虚报， 一致，
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