第三十三条 票据和现金管理
1、公司使用的票据包括支票、电汇单、银行汇票、银行承兑汇票等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。 2、公司现金管理按照《货币资金管理制度》执行，严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支。库存现金一般预留3-5天的现金需要量（约5000元），超出部分须交存银行。大额现金的使用应提前1-2天通知。每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。
第三十四条 财务印鉴管理
1、公司的财务印签主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、 现金付讫章、转账 等。其中财务专用章由财务部长保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由核算会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳保管，专用于资金收付业务。
2、银行印鉴章包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位人员保管、使用。
第三十五条 网上银行管理
1、网银管理基本原则：专人管理、依权负责、确保安全、讲求效益
2、授权使用网银的人员须在业务范畴内按照对应的权限开展业
务，按分权管理的原则，互相监督
3、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用。
4、网银钥匙和网银密码，应视作财务印章进行管理，并将其密码与网匙分开保管。持有人须保证钥匙和密码的安全。
5、对因操作不当，造成公司资金损失的按公司及相关法规进行处罚。
第六章 应收账款管理
第三十六条 应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、劳务款服务费及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收票据等。
第三十七条 销售部门负责应收账款的回收，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。
第三十八条 销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同进展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。
第三十九条 财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财务部门按会计准则 的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款
账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。 第四十条 建立应收账款对账制度。财务部门应协助销售部门与客户核对账务，及时发现应收款回收的风险，保障资金安全。 第四十一条 业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有 责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。
第四十二条 呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏账的，经批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。 第七章 存货管理
第四十三条 存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。
第四十四条 存货的计价按实际成本计价
第四十五条 公司存货实行归口管理的原则，财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。
第四十六条 对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。
第四十七条 公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不
定期盘存制度，定期盘点时间为每半年、年度终了时，由财务部门组织进行存货盘点；不定期盘点应每月由各部门自行组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。
第四十八条 低值易耗品的管理：对能够多次周转使用或长期使用的低值易耗品（价值一般在200元 以上，2000元以下），如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，由办公室统一进行登记、管理，生产用具由生产部门统一进行登记、管理。做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。改为行政部门?
第四十九条 领用的低值易耗品一律按一次性计入成本费用。 第八章 固定资产管理
第五十条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产（主要为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。）
第五十一条 固定资产的购入必须经总经理同意审批。 第五十二条 公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产的安全完整和有效使用。
第五十三条 财务部门是公司固定资产的价值管理部门，参与审核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资
金及资金使用管理。
第五十四条 在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，各使用部门对固定资产的安全完整负责，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，各部门负责人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和管理工作。
第五十五条 各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年、年度终时，由财务部门组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由公司归口管理部门审核，及时查明原因，履行公司审批程序后，在期末结账前处理完毕。
第五十六条 固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移，必须报公司权限主管批准，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得擅自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。
第五十七条 固定资产的购置或调入均按照实际成本入账，固定资产折旧按直线法进行摊销。
第九章 成本与费用管理
第五十八条 公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管理责任制。公司成本费用管理的基本目标是：坚持经济效益的原则，通过预算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。
第五十九条 成本核算必须真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得以
财务管理制度范本
