点趣乐考网-2024年中级经济师考试《财政税收》考试题库
【例-单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起( )发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加以、算银行利息。 A.5年内
B.4年内 C.3年内
D.1年内
答案：C
解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳税款并加算银行同期存款利息。
【例-单选题】李某因未按照规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施，不在保全措施范围内的财产和用品时( )。
A.李某收藏的古玩字画
B.李某接送小孩上学必须的小汽车
C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒
D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，直接与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅 答案：D
解析：在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检查机关等国家机关，由于其所处地位的特殊性，不得作为纳税担保人。
【例-单选题】下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A.进账单
B.汇款单
C.差旅费报销单
D.运费报销单
答案：C
解析：原始凭证分为外来原始凭证(进货发票、进账单、汇款单、运费发票等)和自制原始凭证(各种报销、支付款项凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据。对内自制原始凭证包括收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等)。
【例-单选题】当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.反向记账法
答案：B
【例-单选题】税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应作的账务调整为( )。
A.红字借记“原材料”5000元
B.红字贷记“原材料”5000元
C.红字借记“原材料”45000
D.红字贷记“原材料”45000
答案：D
【例-多选题】下列凭证中，属于外来原始凭证的是( )。
A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单
答案：ABE
解析：原始凭证分为外来原始凭证(进货发票、进账单、汇款单、运费发票等)和自制原始凭证(各种报销、支付款项凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据。对内自制原始凭证包括收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等)。
【例-多选题】下列措施中，属于纳税征收措施的有( )。
A.限额征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.查证征收
答案：BCDE
解析：税款征收措施的有查定征收、查验征收、定期定额征收、查账征收。
【例-多选题】纳税担保的具体形式包括( )。
A.纳税人保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保
答案：ACD
解析：纳税担保的具体形式包括：纳税保证金担保、纳税担保人担保、纳税担保物担保。
【例-多选题】在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是( )。
A.公民个人
B.国有企业法人
C.合伙企业
D.国家权力机关
E.检察机关
答案：ABC
解析：在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检查机关等国家机关，由于其所处地位的特殊性，不得作为纳税担保人。
【例-多选题】纳税检查的客体包括( )。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人
E.纳税担保人
答案：ACDE
【例-单选题】税务机关是纳税检查的( )。
A.主体
B.客体
C.对象
D.行为
答案：A
解析：纳税检查的主体是税务机关。
【例-多选题】纳税检查的而范围包括( )。
A.纳税人应该纳税的商品
B.扣缴义务人的财产
C.扣缴义务人代扣代扣代缴税款账簿
D.经税务组长批准，查询纳税人的银行存款账户
E.经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
答案：AC
解析：B不需要税务检查，DE表述有误，D应是县以上税务局局长，E应是设区的市。
【例-多选题】减免税种类包括( )。
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免
答案：ABC
解析：减免税的种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。
【例-多选题】按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为( )。
A.顺查法
B.分析法
C.联系查法
D.逆查法
E.侧面查法
答案：CE
解析：按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。
【例-单选题】检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是( )。 A.抽查法
B.顺查法 C.分析法 D.详查法 答案：D
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