企业内部控制失效案例分析-内部控制失效企业案例

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企业内部控制失效案例分析

作者：闫一玉

来源：《中国市场》2018年第11期

[摘 要]该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时，企业内部控制出现严重失效的问题。文章以新华制药为案例研究对象，分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因，指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷，并提出有针对性的建议。进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。 [关键词]新华制药；内部控制；信用管理 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.088 1 公司简介 1.1 公司背景

山东新华制药股份有限公司于1943年成立于山东，于1996年公司股票完成上市，新华制药股份有限公司是H股和A股的上市公司。山东新华制药股份有限公司已经成为了亚洲最大的解热类药物的生产地和出口基地，同时新华制药公司也成为我国国内重要的咖啡因产品的生产商。

1.2 公司组织结构

新华制药的组织结构描述如下：公司的内部审计部是直接向公司的总经理、副总经理负责的，同时董事会下设了独立审核委员会。公司内部下设完备的各个职能部门，并于各个部门制定了完善的岗位职责，各职能部门之间形成了明确的职责，并形成了互相牵制的部门间关系。 1.3 公司的内部控制制度

新华制药制定了内部管理控制制度，该内部控制制度是以基本的控制制度作为基础，涵盖范围包括了公司完整的生产经营过程，包括了财务、生产、销售、投资、行政管理等具体环节，如此完善的内部管理制度确保了公司的各项工作可以有章可循。 2 公司内部控制的问题

2011年新华制药股份有限公司的应收账款数据如下。数据资料摘自当年的财务报表，相关数据如表1和表2所示。