C.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章
D.票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
下列各项中，属于银行账户特点的有（） A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款帐户 D.是定期存款帐户 答案：ABC
下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）
A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。 B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致.
C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由个体户字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。 答案：ABCD 五、基本存款账户
（一）基本存款账户的概念-单选
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （二）基本存款账户的使用范围
基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 （三）基本存款账户的开户要求
开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
（四）开立基本存款账户的程序
应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
六、一般存款账户的概念-单选
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的使用范围-
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（三）一般存款账户的开户要求
开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同及其他有关证明。
（四）开立一般存款账户的程序 七、专用存款账户
（一）专用存款账户的概念-单选
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的使用范围
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。 （三）专用存款账户的开户要求
开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。
（四）开立专用存款账户的程序 八、临时存款账户
（一）临时存款账户的概念-单选
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临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （二）临时存款账户的使用范围
临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
（三）临时存款账户的开户要求
开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。 （四）临时存款账户使用中应注意的问题 九、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念
个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
（二）个人银行结算账户的使用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （三）个人银行结算账户的开户要求
存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具相关的证明文件。 （四）临时存款账户使用中应注意的问题 十、异地银行结算账户 （一）异地银行结算账户的概念
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。 2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。
3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 （二）异地银行结算账户的使用范围
异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用。 （三）异地银行结算账户的开立要求 （四）开立异地银行结算账户的程序
银行结算账户 1、基本存款帐户： ①概念：指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 ②其存款人：企业法人、非法人企业、机关事业单位、≥团军队武警等、社会团体、民办非企业组织、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人 ③使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 、单位银行结算账户 （以单位名称开立的或个体工商户凭营业执照以字号或经营④另外：1）证明文件须正本2）无条件将全部账号向税务机关报告。 2、一般存款帐户： ①概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的②使用范围：借款转存、归还和的资金收付。可办理现金缴存，但不可支现 3、专用存款帐户： ①粮、棉、油收购资金；住房基金；社会保障基金等 ②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款帐户管理 要点 者姓名开立的银行结算账户） 银行结算账户。 42
4、临时存款帐户： ①概念：指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 ②可申请的情况：1）设临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资 ③另外：1）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付2）临时存款帐户有效期最长不得超过2年 B、个人银行结算账户 （以个人名称开立的或邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户） 1、缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信用卡透支消费，证券投资等均通过个人银行结算账户进行。 2、另外：①可在已开立的储蓄帐户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户②储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。 共同点：单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户 练习：
单选：存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（ ） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 答案：B基本存款账户
多选：下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：ACD
判断：存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ） 答案：×
判断：为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：×
十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理。中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。
（二）银行的管理。银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。
（三）存款人的管理。存款人应加强对预留银行签章的管理。 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则 （一）存款人违反账户管理制度的处罚
根据规定，存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户。
非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
存款人使用银行结算账户不得有下列行为：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。
非经营性的存款人有上述所列行为之一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性存款人有上述所列一至五项行为的，给与警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元罚款。
伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下
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的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
根据规定银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为；违反规定为存款人多头开立银行结算账户；明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户；开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；违反规定办理个人银行结算账户转账结算；为储蓄账户办理转账结算；违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
违反者 处罚 ①开立、撤消：1）非经营性的→警告+1000罚款2）经营性的→警告+10000-30000罚款 3）构罪追罪 存款人 ②使用： 1）非经营性的及变更未在规定期限内通知银行→警告+1000罚款 2）经营性的→警告+5000-30000罚款 ③伪造、变造、私印开户登记证的：（类同开立、撤消，但无“警告”） ①开立： 1）警告+5-30万罚款 2）责任人员给予纪律处分 开户银行 3）情节严重的，中行停其基本存款帐户的核准 4）构罪追罪 ②使用：类同开立，只是罚款为5千-3万
第四节 票据结算
一、票据概述
（一）票据的概念和种类
票据是指《中华人民共和国票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。包括汇票、本票和支票-多选。
票据特征：-多选 1，票据以支付为目的
2，票据是出票人依法签发的有价证券 3，票据所表示的权利与票据不可分离
4，票据所记载的金额由出票人自行支付或者委托他人支付
5，票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额 6，票据是一种可转让证券
（二）票据的功能：具有支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能和融资功能-多选。 （三）票据的当事人
票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。
1， 基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。
2， 非基本当事人是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加人票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人；背书人是指在
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转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人；保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。
（四）票据权利与义务 1.票据权利-单选或者判断
（1）票据权利的概念。是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
（2）票据权利的时效
票据权利在下列期限内不行使而消灭：
持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权、自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
练习：
持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起（） A.6个月 B.1年 C.2年 D.5年 答案： C 2年
持票人对支票出票人的权利，自出票日起（） A.6个月 B.1年 C.2年 D.5年 答案:A 6个月
持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起（） A.3个月 B.6个月 C.2年 D.5年 答案：A 3个月
见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起（）内向付款人提示承兑 A. 20 日 B. 1个月 C. 2个月 D. 3个月 答案：1个月
本票自出票日起（）内向付款人提示付款 A. 20 日 B. 1个月 C. 2个月 D. 3个月 答案：C 2个月
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2012财经法规与会计职业道德讲义 - 图文
