财会天地
关于事业单位内部控制的财务管理体制探析
陈如娟
苍南县公共资源交易中心
摘要:本文结合事业单位的财务管理现状，提出从改善内控环境、强化基础保障工作、健全风险防范体系、加强审计(1二监管四个方面加强内部控制促进财务管理体制改革的有效策事业单位要加快业务及财务一体化建设，、促进财务管理信息化建设
)强化基础保障工作
通过搭建财务略，希望能为事业单位管理人员提供一定的借鉴与参考。
共享平台实现业务信息管理平台与财务管理信息系统的数据关键词:事业单位;内部控制;财务管理对接，利用现代化的信息技术手段提高信息数据的统计与分析水平，同时加大业财信息数据的有效披露，保正事业单位业一、事业单位财务内控现状
务与财务管理活动的透明、公正，以此提高事业单位的业务处长期受计划经济和行政体制的影响，事业单位对财务内理质量和处理效率，促进各项业财管理活动的高效、稳定进控未能引起足够的重视。虽然近年来颁布了多项关于强化事行。
业单位内控的制度规范，事业单位整体的内控认知水平也有了一定的提升，但其内控管理大多仍停留在理论阶段或制度2在事业单位的各个业务流程加强财务内控是提高其财务、优化业务流程
层面，内控的执行力度不强。目前事业单位的财务内控存在管理水平、促进财务管理体制改革的重要方法手段。在实务的主要问题包括内控制度体系不够完善、缺乏专门的内控管操作过程中，不同的业务流程往往存在交叉重叠现象，而关于理部门、内控工作机制不健全、关于内控的基础保障工作不充如何实现不同环节的有效衔接，强化单位各部门工作的协同足、风险管理体系不清晰，缺乏有效的内控监管等，财务内控配合，找出关键流程环节，精准实施内控，成为事业单位优化不力严重制约了事业单位财务管理体制的改革进程，影响了业务流程的主要工作任务。以政府采购流程为例，首先由各财务管理作用的充分发挥，阻碍财务管理水平与管理效率的个业务部门提出采购申请并填写申请单，经部门负责人复核提升，因此，加强财务内控成为事业单位当前面临的主要问后报送给资产管理部门进行汇总统计，整合的采购申请单交题。通过内部控制能够提升事业单位运营管理效益、保障业由单位领导以及财政部门进行审批，审批通过后由政府采购务活动高效有序的开展，实现财务管理转型升级，全面的提升中心进行集中采购，在这个过程中涉及到多个部门的审批管其经济价值和社会价值。
理。因此，事业单位有必要建立和完善授权审批管理制度，以二、通过加强内部控制改革事业单位财务管理体制的有此强化审批流程控制，效策略
(3加强财务内控管理刚性约束。
固定资产管理是事业单位财务管理的重要组成部分。在、加强固定资产管理
内控环境的改善主要从以下几个方面着手。首先，一)改善内控环境
事业配置固定资产阶段时要以满足事业单位需求为根本原则，严单位管理者要提高自身的财务内控认知水平，积极引导并促格按照政府集中采购制度进行固定资产采购[4]，将单位的预进单位财务内控体系的建设，要与时俱进，加强对财务管理新算管理同资产管理相结合。通过财务预算控制增强事业单位理念、新技能的学习，改变现行的财务管理模式，通过加强内固定资产管理的透明度，规范固定资产的调拨、使用、转让、处部控制促进财务人员职能的转变，要努力营造一种良好的内置等各项管理行为；事业单位要合理地设置资产管理岗位，严控氛围，鼓励单位全体职工自主参与和配合财务内控体系的格按照不相容岗位分离原则进行岗位设计，区分会计管理岗建设活动，加快单位财务管理体制的改革进程。其次，事业单位和资产管理岗位，实现固定资产价值与实物的分离控制，建位要健全财务内控制度，结合自身实际情况，以市场为导向对立固定资产岗位责任制度，明确各岗位责任分工，保障资产管现行的财务管理制度进行修订和补充，财务人员要深入到单理内控制度的有效执行；做好固定资产的定期清查工作，确保位业务交易的各个环节，根据业务特点细化各项制度条例，并完整、准确的掌握单位的资产情况，从而更好地优化单位的资且时刻关注市场环境变化，及时对制度体系进行补充和完善，源配置，保证制度的可操作性、可先进性，从而更好地指导实践管理工作。最后，事业单位要完善组织结构，改进工作机制。可通过4提高事业单位的资源使用效率，人才是推进事业单位财务管理体制改革的重要力量，、提升人员素质
提升财务管理水平。
人成立专门的内控工作小组，主抓单位各个业务交易项目的落才的综合素质水平直接决定着事业单位财务管理成效。因实工作。其成员是从单位各个部门抽调而来，与财务部门形此，加强人才管理内控是事业单位财务内控体系的关键一环。成对接，构成矩阵式的管理结构，以此促进事业单位财务管理一方面事业单位要加强单位职工培训教育，尤其是单位财务与业务管理的融合，逐步扩大单位财务管理范畴，强化财务管人员的综合素质培养，要求单位的财务人员在不断提升自身理功能作用的发挥，从而促进事业单位财务管理转型升级。专业技能水平的同时，要积极了解并掌握财务内控相关的先财务管理模式的改革本身是个渐进式的过程，过程中需要不进的理念及方法，利用内控改善财务管理体制，提升财务管理断开展集体性的研究讨论活动，因此事业单位可形成内控例水平。另一方面，单位要定期对单位人员的财务内控水平进会机制，通过定期会议总结各项内控工作落实情况，并确定下行评价考核，并将考核结果同其薪酬体系与职位升迁挂钩，以一阶段的工作重点，把握单位财务管理体制改革的重点、难此提高单位职工对财务内控的重视程度，加快单位的财务管点，找准内控的主要方向和关键环节，通过精准实施内控推进理改革进程。
事业单位财务管理体制改革。若单位各部门办公时间或地点存在限制，可利用现代化的互联网平台及时反映工作情况，提(根据三)健全风险防范体系《规范》规定，行政事业单位的风险一般涉及到单位高财务内控信息的传递效率与传递质量。从以上三个方面改及业务两个层面，单位层面主要为组织机构建设、制度体系完善事业单位的财务内控环境，能够为事业单位的财务管理体善以及财务信息表报等，业务层面分为预算、资产、政府采购、制改革提供良好的环境基础，保障事业单位财务管理活动的收支、项目建设以及合同管理六大板块，如下图1为某事业单
高效、有序进行。
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