■应付票据 ■预付账款 ■应付账款 ■预提费用 ■待摊费用 ■长期应付款
表1－3
涉及科目 科目 代码 1132 113201 科目设置要求 科目 名称 预付账款 人民币 外币 在途物资 原材料 科目 性质 资产 资产 资产 资产 资产 科目 方向 借 借 借 借 借 外币 核算 期末 调汇 项目 核算 部门 核算 职员 核算 客户 往来 供应 商往来 数量 金额 √ √ 113202 √ √ 1201 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 1211 121101 A产品 X材料 Y材料 B产品 Z材料 工程物资 I材料 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 借 借 借 借 借 借 借 12110101 12110102 121102 12110201 1221 122101 1231 低值易耗品 库存商品 内销商品 外销商品 待摊费用 固定资产 电子设备 机器设备 房屋建筑 累计折旧 电子设备 机器设备 房屋建筑 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 1243 124301 124302 1301 1501 150101 150102 150103 1502 150201 150202 150203 1603 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 开办费 装修费 资产 资产 资产 资产 资产 资产 借 借 借 借 借 借 1701 1801 1901 190101 190102 2111 应付票据 银行承兑汇票 负债 负债 贷 贷 211101 211102 商业承兑汇票 应付账款 人民币 外币 负债 负债 负债 负债 贷 贷 贷 贷 √ √ √ √ √ √ √ 2121 212101 212102 2191 预提费用 长期应付款 负债 负债 贷 贷 2321
▼C2——生产加工活动
1、管理控制目标：
★随时掌握材料、产品的库存真实情况★准确核算生产成本 ★按时、按量、保质完成生产任务★材料用量的有效控制与利用 2、内部控制措施：
★所有实物流转均要附入库单、出库单★做好收、发、存登记工作 ★严格按照生产计划领用材料★月末做好盘点工作，并把盘点结果与账面核对 3、科目设置关健点：
★方便实现成本归集★能够反映真实的生产成本
4、科目设置要求：
■为了方便实现成本归集在相应的产品或项目中，应以项目核算和部门核算 5、涉及科目：
■委托加工物资■生产成本■制造费用
■库存商品（生产加工完成入库）具体设置参见表1－3
表1－4
涉及科目 科目 代码 1251 科目设置要求 科目 名称 委托加工物资 生产成本 直接成本 科目 性质 资产 成本 成本 科目 方向 借 借 借 外币 核算 期末 调汇 项目 核算 部门 核算 职员 核算 客户 往来 供应 商往来 数量 金额 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 4101 410101 41010101 原料及主要材料 直接人工 制造费用 辅助成本 制造费用 间接人工 工资 福利 社保 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 借 借 借 借 借 借 借 借 借 41010102 41010103 410102 4105 410501 41050101 41050102 41050103 4105010301 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 公积金 综合保险 物料消耗 成本 成本 成本 成本 成本 成本 成本 借 借 借 借 借 借 借 4105010302 4105010303 4105010304 4105010305 41050104 410502 410503 折旧 燃料动力 租赁费 办公费 修理费 加工费 成本 成本 成本 成本 成本 成本 借 借 借 借 借 借 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 410504 410505 410506 410507 410508
▼C3——销售活动
1、管理控制目标：
★及时掌握各产品、项目销售收入实现情况 ★定期分析各产品、项目为企业带来收益情况 ★定期分析各业务专员销售业绩与应收账款回收情况 ★应收账款催收工作及时开展
★掌握应收账款的余额、催收情况、账龄情况 ★应收账款的回收是否按照销售合同付款条件收取 2、内部控制措施：
★每月向管理层报送月度比较会计报表、年末报送年度比较会计报表 ★每月向管理层汇报各类产品的毛利润及毛利率的变动情况
★每月向管理层汇报各业务专员销售业绩及应收账款回收工作，并提供月度比较分析报表 ★销售实现后，由业务员提供销售合同原件并向财务部申请开具销售发票，经财务确认后及时开具销售发票，业务员进行后期应收账款跟催工作 ★财务对开具的发票及回收的应收账款及时入账
★每月末由财务部出具应收账款账龄及余额情况，根据销售合同付款条件，由业务部门进 行应收账款催收工作。 3、科目设置关健点：
★收入分类清晰，便于分析管理
★真实反映赊销款项收款对象及可兑现价值 4、设置要求：
■收入应按类别分别设置明细科目，涉及外币业务应设置双币核算，但在期末不涉及调汇 ■应收账款应设置客户往来，涉及外币业务应设置双币核算，并在期末进行外汇调汇 ■成本结算科目设置应与收入科目设置相统一 ■费用科目应设置部门核算以便管理分析 5、涉及科目 ■预收账款 ■应收票据 ■应收账款 ■主营业务收入 ■其他业务收入 ■主营业务成本 ■其他业务支出 ■营业费用
（经典财务会计）设置会计科目的目的
