借：代收款项 贷：银行存款 向业主收回时 借：银行存款 贷：代收款项
物业管理公司,定期收取的物业管理费. 收到时:借:现金
贷:预收帐款 当月结转收入,
借:预收帐款 贷:主营业务收入 同时交纳营业税
借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税
其他应交款-教育费附加 结转成本
实际发生时
借：物业管理成本-小区 贷：现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区 结转利润
借:本年利润
贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费
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2010-7-27 01:32 龙泉2007 | 十七级 物业公司的会计处理
第一章 经营收入核算管理规定
1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
... 物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账？ 物业公司在业主交房后收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费以后也将不退给业主，请问应如何做账？请各位高手赐教！
这里要分清垃圾清运费和垃圾处置费 根据国税函〔2005〕1128号：《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。物业部门收取垃圾的费用属于营业税“服务业”征税范围，应按税法规定缴纳营业税。
电梯使用费和出入证收入：
借：现金
贷：营业收入
2. 垃圾清运费属于代收代缴费用： 借：现金
贷：其他应付—垃圾清运费
物业公司购买的清洁用品怎么做账，是做成成本，还是管理费用，会计分录是什么？有劳大家帮忙了 借：管理费用-清洁用品 贷:现金/银行存款
物业管理会计如何做账
2010-6-30 20:08
提问者：运法如神 | 悬赏分：15 | 问题为何被关闭 | 浏览次数：694次 我所在的物业公司有从业主手中把商铺返租回来，然后又租出去，这个会计分录应该怎么做
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2010-6-30 21:24 百劫不复 | 四级 返租时
借：长期待摊费用－房租 贷：银行存款或者应付帐款 摊销时
借：营业费用－房租
贷：长期待摊费用－房租
出租时
借：银行存款或应收帐款 贷：营业收入 摊销时
借：营业成本
贷：营业费用－房租
我所在的物业公司有从业主手中把商铺返租回来，然后又租出去，这个会计分录应该怎么做 ...返租时 借：长期待摊费用－房租 贷：银行存款或者应付帐款摊销时
急求物业公司的账务核算及成本费用的列支范围 物业管理公司应以服务性营业收入额（包括主营业务收入和其他业务收入）为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置“营业税金及附加”帐户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在”管理费用“帐户核算。 公司在月终按规定计算出当月应交纳的营业税，借记“营业税金及附加”帐户，贷记“应交税金”帐户。
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一、关于管理费等收入的征税及计算3 s# e2 N* ?2 C
物业管理公司在为房屋业主及租住户提供服务而收取的管理费（包括向房产开发商收取的尚未租、售的有关房产的管理费）、服务费（包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费）、维修费（包括维修材料费及人工费）、租赁费（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，征收5%的营业税。& x8 w. T. c+ J0 N$ v2 N . l\
二、关于代办性收入的征税及计算\ 1.代办购物手续费的征税及计算 为房屋业主及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住户代办的防盗门（窗）、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增殖税。 2 S! l) M, ^; o) c6 @6 }8 n, c. |$ K
2.代办收费取得收入的征税及计算& S7 \\- y/ r2 P7 M# f- X
为房屋业主及租住户代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。
三、关于房屋三项维修基金的征税及计算
物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人、物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。* v# q/ ~4 p) K3 g+ u0 J% Y
四、关于代开发票或收据的征税及计算. @# v1 j# T& _, H8 b0 R! @
对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。
五、关于税金的帐务处理举例：
某物业管理公司某月各种服务收入合计为73800元，按5%交纳营业税，按营业税的7%缴纳城市维护建设税，按营业税的3%交纳教育费附加，其税金及附加的计算和帐务处理如下：
1.计算营业税。
营业税=73800×5%=3690! i; _2 L9 h9 z+ p 借：营业税金及附加 3690
贷：应交税金-应交营业税 3690( T q) a) J& u
2.计算城市维护建设税。
城市维护建设税=3690×7%=258.30$ R* I$ h/ E& c6 V 借：营业税金及附加258.30, c$ C1 f: u) R& K& d. i3 l
贷：应交税金-应交城市维护建设税 258.30 e0 H3 d/ _/ k% G( f n; N
3.计算教育费附加。- i% z/ L3 S c( a
教育费附加=3690×3%=110.70 借：营业税金及附加 110.70
贷：其他应交款-应交教育费附加110.70
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