25500元，货款已付。(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;农产品增值税的扣除率为13%;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l吨=2000斤。
1、该酒厂当月应缴纳的增值税税额是()。 A.65200元 B.69700元 C.71600元 D.73400元 【答案】D
【解析】包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。(1)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元);(2)当月增值税销项税额
=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元);当月应缴纳的增值税税额=105400—32000=73400(元)。
2、该酒厂当月应缴纳的消费税税额是()。 A.126000 B.129000 C.135000 D.141000 【答案】B
【解析】粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征办法征收。消费税税额=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)1×20%+5×2000×0.5=129000(元)。
3、该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是()。 A.8500元 B.6500元 C.3500元 D.0 【答案】B
【解析】购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额：买价×扣除率=500000×13%=6500(元)。
4、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%低税率的是()。 A.石油液化气 B.食用油
C.淀粉 D.图书 【答案】A,B,D
【解析】农产品适用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。
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