3、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( ) 。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 【答案】B,C,D
4、按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的非现金支付结算手段包括( ) 。
A.票据结算 B.托收承付 C.委托收款 D.信用卡 【答案】A,B,C,D
5、根据 《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( ) 。
A.甲持有J张本票，出票日期为2012年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权
B.乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权
C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权
D.丁持一张支票，出票日期为2012年5月20 日，于2013年4月27 日行使票据的付款请求权
【答案】C,D
6、根据支付结算管理的有关规定，下列选项中，属于签发委托收款凭证时必须记载的事项的有( ) 。
A.收款日期 B.委托日期
C.收款人名称和收款人签章
D.委托收款凭据名称及附寄单证张数 【答案】B,C,D
7、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( ) 。 A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租 D.某人购置一套住房
【答案】B,D
8、某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有( ) 。
A.张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员 B.王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务 C.李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员. D.刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务 【答案】C,D
9、根据 《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( ) 。 A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售一 D.某工业企业有偿转让专利权给w 企业在境内使用 【答案】B,C,D
10、下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中的有( ) 。 A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让
B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付
C.银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10 日 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记
【答案】B,C
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得 【答案】A,B
12、为购买货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体( ) 。
A.甲公司 B.张某 C.乙公司 D.李某 【答案】A,C
13、关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法的有( ) 。
A.境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起30 日内办理税务登记
B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30 日内办理税务登记
C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记
D.从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起30 日内办理税务登记
【答案】A,B,C
14、下列项目中，可按20 %的税率计征营业税的有( ) 。 A.演唱会收入 B.卡拉OK收入 C.跑马场收入 D.射击场收入 【答案】B,C,D
15、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( ) 。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【答案】B,C,D 三、判断题
1、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。( )
【答案】对
2、一般纳税人销售自己使用过的属于 《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4 %征收率减半征收增值税。( )
【答案】错
【解析】本题考核增值税征收率的规定。在新规定下，一般纳税人销售自己使用过的属于增的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。 3、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。( )
【答案】错
【解析】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的收入并入应纳税所得额。
4、作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。( )
【答案】错
【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。 5、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的从高适用税率。( )
【答案】对
6、根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，增值税起征点仅适用于个体工商户、其他个人以及企业小规模纳税人。( )
【答案】错
【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人。而小规模纳税人是指除一般纳税人以外的其他增值税纳税人，因此企业小规模纳税人不适用起征点。
7、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。( )
【答案】对
8、经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税.款的物品、货物或者其他财产。( )
【答案】对
9、专利权转让应按技术合同缴纳印花税。( ) 【答案】错
【解析】根据 《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》规定：技术转让包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目;如专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。
10、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。()
【答案】对 四、不定项选择题 (一)
陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： (1)每月工资收入6800元;
(2)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入为5000元; (3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元; (4)公司债券利息收入4200元; (5)保险赔款26000元;
(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
根据以上资料，回答下列问题
1、对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是()。 A.以一个月内取得的收人为一次 B.适用10%的税率
C.应纳税额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用 D.自行居住5年以上的，租金收入免征个人所得税 【答案】A,B
【解析】财产租赁没有免税的规定。
2、按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是()元。 A.0 B.600 C.7600 D.11200 【答案】B
【解析】①陈某在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额×(1—20%)×适用税率一速算扣除数=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元);应补缴税款=7600—7000=600(元)。②陈某在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1—20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
3、陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是()。 A.保险赔款 B.技术咨询报酬 C.出租住房的租金 D.公司债券利息 【答案】B,C,D
【解析】保险赔款属于免税项目。
4、陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是()。 A.保险赔款 B.技术咨询报酬 C.出租住房的租金 D.公司债券利息 【答案】B
【解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，即应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。
(二)
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：(1)从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。(2)向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为
点趣乐考网-2020初级会计《初级会计实务》模拟试题一
