2020年公司内部控制管理手册之八：信息与沟通

2020年公司内部控制管理手册之八

信息与沟通

2020年8月

目 录

一、信息与沟通要素 .......................................................................... 4

1、信息 .................................................................................................................... 4 2、沟通 .................................................................................................................... 4 3、信息系统控制 .................................................................................................... 5 4、信息披露 ............................................................................................................ 5

二、信息与沟通实施细则 ................................................................... 5

1、内部控制实施细则：内部信息传递 ................................................................ 5

1.1适用范围......................................................................................................................... 5 1.2控制目标......................................................................................................................... 6 1.3控制职责......................................................................................................................... 6 1.3.1总经理办公室 ........................................................................................................ 6 1.3.2总经理办公室 ........................................................................................................ 6 1.3.3安全生产部 ............................................................................................................ 7 1.3.4计划经营部 ............................................................................................................ 7 1.3.5财务部.................................................................................................................... 7 1.3.6项目管理部 ............................................................................................................ 7 1.3.7人力资源部 ............................................................................................................ 7 1.3.8审计法务部 ............................................................................................................ 7 1.4内部信息传递关键控制矩阵 ......................................................................................... 8

2、内部控制实施细则：信息系统 ........................................................................ 9

2.1适用范围......................................................................................................................... 9 2.2控制目标......................................................................................................................... 9 2.3控制职责....................................................................................................................... 10 2.3.1总经理办公室 ...................................................................................................... 10 2.3.2信息系统使用部门 .............................................................................................. 10

2.4信息系统关键控制矩阵 ............................................................................................... 10

一、信息与沟通要素

信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。信息不仅包括内部产生的信息，还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。畅通的沟通渠道和机制使公司的员工能及时取得他们在执行、管理和控制公司经营过程中所需的信息。

1、信息

信息是指来源于公司外部及内部，与公司经营相关的财务及非财务信息。包括从外部获取的行业、经济、监管信息以及内部产生的经营管理、财务等方面的信息。信息必须及时、准确地传递给需要的人，以帮助其行使各自的控制和其他职能。

1)内部信息主要获取渠道有：通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。

2）外部信息获取渠道主要有：通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

2、沟通

沟通是指信息在公司内部各层次、各部门以及在公司与客户、供应商、监管者和股东等外部环境之间的传递。

建立有效沟通，公司需要从沟通环境、沟通渠道、沟通方式及沟