3、下列各项中，属于流转税的有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 4、累进税率可分为以下哪几种（ ）。
A、全额累进税率 B、超额累进生产率 C、超倍累进税率 D、超率累进税率 5、下列各项中属于地方税的是（ ）。
A、房产税 B、印花税 C、契税 D、车船使用税 6、根据增值税法律制度的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是（ ）。 A、纳税人的会计核算是否健全 B、企业规模大小 C、是否能提供完整的税务资料 D、经营效率的好坏 7、在计算增值税的销售额时，下列各项中应计入的是（ ）。
A、向购买方收取的货款 B、向购买方收取的手续费 C、向购买方收取的销项税额 D、受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税 8、纳税人采取下列收款方式销售货物的，增值税义务发生时间为按合同约定的当天（ ）。 A、赊销 B、预收货款 C、分期付款 D、直接收款 9、下列有关增值税人纳税期限表述正确的是（ ）。
A、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 B、以10日为一期纳税的自期满之日起5日内预缴 C、以15日为一期纳税的自期满之日起10日内申报纳税 D、进口货物，应自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳
10、凡在我国境内从事（ ）消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。 A、生产 B、委托加工 C、进口 D、批发零售 11、下列各项中，在计算消费税时可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
A、外购已税烟丝生产的卷烟 B、外购已税化妆品原料生产的化妆品 C、外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D、外购已税摩托车零部件生产的摩托车
12、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（ ）的应税消费品，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
A、换取生产资料 B、换取消费资料 C、投资入股 D、抵偿债务 13、下列对消费品销售数量的叙述正确的是（ ）。
A、自产自用的应税消费品为移送数量 B、销售应税消费品为销售数量
C、委托加工的应税消费品为纳税人收回的数量 D、进口的应税消费品为海关核定的征税数量 14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务时间规定的有（ ）。 A、采用赊销结算方式的，为销售合同约定的收款日期当天 B、采用预收货款方式结算的，为发出应税消费品的当天
C、采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、委托加工的，为发出原材料的当天
15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（ ）。
A、销售房地产 B、转让土地使用权 C、以房产投资入肥肉 D、以土地使用权投资入股 16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。
A、销售不动产 B、跨省承包工程 C、转让土地使用权 D、转让无形资产 17、下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
A、国有企业 B、个人独资企业 C、集体企业 D、股份制企业 18、根据企业所得税规定，下列各项纳税人在计算企业所得税所得额时准予扣除的是（ ）。
A、关税 B、土地增值税 C、城市维护建设税 D、土地使用税 19、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时应计入收入总额的有（ ）。 A、销售货物收入 B、租金收入 C、接受捐款收入 D、特许权使用费收
20、根据企业所得税规定，准予扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的（ ）。 A、成本 B、税金 C、损失 D、费用 21、根据企业所得税规定，下列各项中在计算应纳税所得额时，应计入收入的有（ ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、提供劳务所得 D、股息、红利 22、下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时应计入收入的有（ ）。
A、稿酬所得 B、财产租赁所得 C、股息、利息红利所得 D、偶然所得
23、根据个人所得税法律制度规定，将个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是（ ）。
A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间 24、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是（ ）。 A、劳动分红 B、津贴 C、年终加薪 D、独生子女补贴
25、根据个人所得税法律制度规定，下列各项中纳税人应当按照规定到主管税务机办理纳税申报的有（ ）。
A、年所得额15万元的李某 B、从中国境外取得所得的曹某 C、从中国境内两次取得工资的孙某 D、取得应税所得没有扣缴义务人的赵某 26、根据税收征管法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。 A、检查纳税人会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
27、发票是指在购买商品，提供服务以及从事其他经营活动中开具，收取的款的书面证明，其特征是（ ）。 A、合法性 B、真实性 C、时效性 D、共享性 28、下列各项中不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、某商场向消费者销售商品 B、某商场销售免税项目商品 C、A公司向B公司转让无形资产 D、某公司销售报关出口货物 29、下列各项中符合增值税专用发票开具要求的有（ ）。
A、全部联次一次填开，上下联内容的金额一致 B、用中文和外文同时开具专用发票 C、字迹清楚、不压线、不错格 D、按纳税义务发生时间开具专用发票 30、下列各项中，属于税款征收方式的是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
三、判断题
1、国家税务总局有权制定税收行政法规。（ ）
2、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）
3、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让的销项税额中冲减。（ ）
4、个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。（ ） 5、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等消费品，不得开具增值税专用发票。（ ） 6、纳税义务人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。（ ） 7、我国现行消费税实行从价比例税率，从量定额税率两种生产率。（ ）
8、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的时间。（ ）
9、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，不应退还已征收的消费税。（ ） 10、单位和个体户的员工，雇主在为本单位或者雇主提供职务内的劳务时，不是营业税的纳税人。（ ） 11、纳税人兼营不同税目的应税行为，应当分别核算不同税目的营业税，未分别核算的按规定从高适用生产率。（ ）
12、单位、个人从事对外汇、有价证券、非货物期货业务取得的收入应缴纳营业税。（ ） 13、营业税和缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生时间。（ ）
14、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为一般纳税人。（ ）
15、依法收取并纳入财政事业性收费、政府性基金，不得并入所得额计征所得税。（ ） 16、国债利息收入、金融债券利息收入，不得并入所得额计征所得税。（ ）
17、根据企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年度最长不得超过五年。（ ）
18、税法规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴扣国库。（ ）
19、公司职工取得的用于购企业国有股权的劳动分红，按工资薪金所得项目计征个人所得税。（ ） 20、境外企业在中国境内承包建筑安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内向项目所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）
第四章 财政法律制度
习 题
一、单项选择题
1、国家预算管理的主体是（ ）。
A、政府 B、财政 C、国家 D、税务 2、根据我国预算法规定，下列哪个机构负责审查和批准中央预算（ ）。
A、全国人民代表大会 B、国务院 C、全国人民代表大会常务委员会 D、财政部 3、地方各级政府预算由下列机关审查和批准。（ ）
A、上级人民政府 B、上级人民代表大会 C、本级人民政府 D、本级人民代表大会 4、我国国家按预算的级次分为（ ）。
A、中央和地方两级预算 B、中央、省市三级预算
C、中央、省、市、县四级预算 D、中央、省、市、县、乡五级预算 5、下列各项中不属于国家预算收入的是（ ）。
A、税收收入 B、依照规定应当上缴的国有资产收益 C、专项收入 D、基金收入 6、省、自治区、直辖市政府财政部的汇总的本级总预算草案，应当于（ ）前报财政部。 A、当年12月10日前 B、当年2月1日 C、下年1月1日 D、下午1月10日 7、各级预算由本级（ ）组织执行。
A、政府 B、财政 C、人大 D、人大常委会 8、我国预算年度采用（ ）年制。
A、跨年制 B、农历年 C、公历年 D、其他 9、下列不属于政府采购法基本原则的是（ ）。
A、公开透明 B、诚实信用 C、公开竞争 D、公序良俗
10、政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用（ ）采购依法规定的采购目录以内的，采购限额限额标准以上的货物工程和服务行为。
A、财政性资金 B、预算外收入 C、经营性收入 D、捐赠收入
11、下列属于政府采购主体的是（ ）。
A、国家机关 B、事业单位 C、团体组织 D、企业单位 12、政府采购应采取的主要方式是（ ）。
A、竞争性谈判的方式 B、询价方式 C、公开招标方式 D、邀请招标方式 13、下列关于全国人民代表大会的预算管理职权的表述中不正确的是（ ）。 A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算草案执行情况的报告 B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告
C、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D、撤销国务院的同宪法，法律相抵触的关于预算、决算的行政法规，决定和命令 14、下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是（ ）。
A、具体编制中央预算、决算草案 B、批准本级预算部门的预算执行情况的报告 C、具体组织中央和地方预算的执行 D、具体编织中央预算的执行 15、国库集中支付制度也称为（ ）。
A、国库集中支付制度 B、国库单一财产制度 C、国库收入收缴管理制度 D、国库集中管理制度 16、国库单一财产体系是以（ ）为核心的负责财政性资金的集合。
A、财政国库存款账户 B、财政专用存款账户 C、财政预算内资金账户 D、财政一般存款账户 17、县级以上各级人民政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府部门应当自批准之日起（ ）内向本级各部门批复决算。
A、10日 B、15日 C、20日 D、30日 18、政府采购资金中不包括（ ）。
A、预算内资金 B、预算外资金 C、社会捐助资金 D、与财政资金相配套的单位自筹资金 19、下列不属于县级以上地方各级政府的预算管理职权是（ ）。
A、编制本级预算、决算草案 B、向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 C、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 D、组织本级总预算的执行 20、各级政府编制年度预算草案的依据不包括（ ）。
A、法律、法规 B、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 C、规章 D、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
二、多项选择题
1、各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权有（ ）。
A、监督权 B、审批权 C、撤销权 D、变更权 2、我国预算法规定的预算支出形式有（）。
A、经济建设支了 B、国家管理费用支出 C、各项补贴支出 D、国防支出 3、各部门、各单位编制年度预算草案的依据是有（ ）。
A、法律法规 B、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C、本部门、本单位的定员定额标准 D、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 4、各级财政部门的预算职权包括（ ）。
A、编制权 B、执行权 C、提案权 D、报告权 5、各级预算按收支管理范围分类可以分为（ ）。
A、总预算 B、地方预算 C、部门单位预算 D、中央预算 6、国家预算收入包括（ ）。
A、税收收入 B、专项收入 C、捐赠收入 D、按照规定应当上缴的国有资产收益 7、下列各项中正确的是（ ）。
A、国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的一个月前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查
B、省、自治区、直辖市政府的财政部门汇总的本级综合预算草案，应当于下一年一月十日前报财政部 C、中央各部门汇总编制的本部门的预算草案于每年十二月十日前报财政部审核
D、县、自治县财政部门应当在本给人民代表大会举行的一个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会进行初步审查
8、预算执行包括的环节有（ ）。
A、收入征缴 B、指标审核 C、支出资金拨付 D、预算资金的调整 9、政府采购应当遵循的原则包括（ ）。
A、公开透明 B、公平竞争 C、公正 D、诚实信用 10、政府采购的对象包括（）。
A、货物 B、工程 C、服务 D、武器 11、政府采购行为是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括（ ）。 A、购买 B、租赁 C、委托 D、雇佣 12、政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一除外（ ）。 A、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获得
B、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法以合理的商业条件获取 C、为在中国境外使用而进行采购的 D、其他法律、行政法规另有规定的
13、《政府采购法》规定的可以采用单一来源方式采购的情形有（ ）。 A、只能从唯一供应商处采购的
B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
C、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十
D、采购人习惯使用某产品
14、按照不同支付主体，财政支付方式可分别实行（ ）。
A、财政直接支付 B、财政工资支付 C、财政转移支付 D、财政授权支付 15、我国政府采购方式有（）。
A、公开招标 B、邀请招标 C、单一来源 D、询价 16、《政府采购法》规定可以采用邀请招标方式采购的有（ ）。 A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购
B、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的 C、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的 D、只能从唯一供应商处采购的 17、政府采购功能有（ ）。
A、强化宏观调控 B、节约财政支出，提高采购资金的使用效率 C、推进反腐倡廉 D、保护民族产业
18、根据预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现，它包括（）。
A、财力保证作用 B、调节制约作用 C、反映监督作用 D、计划执行作用 19、下列有关总预算的表述中正确的是（ ）。
A、各级政府总预算由本级政府总预算和汇总的下一级政府总预算组成 B、没有下一级预算的，总预算即指本级预算
C、下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算
财经法规与会计职业道德习题含答案)
