xx投资集团有限公司
审计办法
为了加强xxx投资集团国内贸易公司内部审计督查工作,根据国家有关审计的法律法规和公司规范化的要求,结合国家法律法规、财经纪律以及铂骏产业审计制度，特制定本办法。
本办法所称被审计对象指xxx投资集团国内贸易公司。
一、资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合理性、合法性
（2）实质性审查 ①库存资金审查
首先盘点出纳现金，制作《现金盘点表》，确定盘点日的现金实盘数，出纳、会计、经理及监盘人在现金盘点表上签字，根据上月末的会计账库存现金账面余额及当月发生的现金收支业务单据来确定现金盘点日的账面余额，进行账实核对，若有差异查明原因，盘亏由出纳进行赔偿，追究相
关责任人连带责任，情节严重构成犯罪的移送司法机关追刑事责任，盘盈作营业外收入，。 ②现金收付业务的审查
检查现金日记账，查看现金日记账登记情况、日清月结，审查原始凭证填制规范情况、是否符合国家法律法规及公司财务制度。 ③银行存款的审查
审查银行存款日记账，查看银行存款日记账登记情况、日清月结，划定银行存款收支的截止日期，核查银行存款截止日期的账面余额与银行余额相符情况。 ④押金条、保证金的审查
检查房租、场地费、饮用水、电话套餐等合同中押金、
保证金的交付与合同内容是否一致。 2、寄库账审计 （1）审计目标
审查库存商品账实情况（主机等）、管理情况及会计账务核算情况。 （2）实质性审查 ①仓库账情况
审查主机验收入库情况（即仓库账），仓管员入库单填制、装订情况，主机随车工具及合格证管理是否到位。仓库账登记是否及时、账实是否相符，主机销售台账是否登记。
盘点库存商品（主机等），制作盘点表，实物负责人、会计、经理在盘点表上签字。审查库存是否账实相符，核查盘点差异，对差异部份查明原因，形成盘点报告表，盘盈做营业外收入，盘亏的由实物负责人进行赔偿。对于主机盘亏的及时查明原因、及时上报，若造成重大损失的将移送司法机关追究法律责任。主机调拨手续是否齐全、有无审批。
审查经销商库存商品车的合格证管理情况，合格证由签订经销商的子公司或分公司管理，车辆销售收到货款后再将合格证交付给经销商。 ②寄库账会计科目审查
审查物资采购科目，物资采购与各工厂是否核对往来账、对账单双方是否盖章签字。
审查库存商品科目，库存商品的期末余额与仓库账、在库库存账账情况、账实情况，差异部份查找原因，若查实属于盘亏的及时上报、追究相关人员责任。 ③商品出库的审查
检查商品的出库流程，零售客户是否填制购车交接单、销售合同（购车交接单、销售合同谁销售谁填制），购车交接单和销售合同客户必须签字及公司负责人签字，检查购车交接单、销售合同装订情况。
对商品销售价格进行审查，核实零售客户购车价与开具发票的销售价是否一致。不一致的查明原因，对于虚报、
谎报销售价、弄虚作假、徇私舞弊的行为坚决予以惩处。情节严重的移送司法机关追究刑事责任。 二、会计账审查 1、应收账款审计 （1）审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性。 （2）实质性审查 ①应收账款的审查
查看应收账款明细表，查看借条、核对应收账款余额，审查与经销商应收账款核对情况。 ②应收票据的审查
查看应收票据分析表，清点库存应收票据，对应收票据发生和收回的审查，对票据贴现的审查，分析评价应收票据的可兑现程度。 3、备用金的审查 ○
查看备用金明细表，查看备用金申请单审批情况、审查备用金是否按《个人备用金借款管理规定》借支、收回。对超期未归还备用金的是否按规定加收资金占用费。 2、应付账款
审查应付账款与各工厂的往来账核对。核对差异部分及时查找原因调整入账。
3、税收科目审查
审查税收科目纳税金额与纳税申报表的应纳税额，若有差异查明原因及时调整。 4、固定资产审计 （1）审计目标
证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
（2）实质性审查
①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 三、收入、成本与费用审计 1、主营业务收入审计 （1）审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。
（2）实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势，审查最近几个月的差价率变动情况。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
财务中心审计办法模板 - 图文
