2016-2024年规划及2016年部门预算有关问题解答一、三年滚动规划和

2016-2024年规划及2016年部门预算有关问题解答

一、 三年滚动规划和预算编制主要问题 （一）三年滚动规划和滚动预算的内涵和作用

三年财政规划的规划期为三年，每年向前延伸一年，在时间上实现滚动管理。在编制下一个三年规划时，结合新的预测结果和总体规划确定的支出额度对后两个规划年度进行调整，再添加一个新的规划年度，形成新一轮三年财政规划。

三年滚动预算与中期财政规划相适应，在三年财政规划指导下编制。即一次编制三个年度的预算，如编制2016年度预算的同时，编制2017和2024年预算；编制2017年度预算时，再向前延伸一个年度，实现滚动管理。

核心内容是通过项目库建设来规范项目管理，通过项目管理来落实部门、单位的政策管理要求，从而形成部门中期规划，指导编制三年滚动预算。

基本作用是各类规划中涉及财政资金支持的，要与部门三年滚动规划相衔接，增强预算约束力，提高预算可执行性。建立跨年度的预算平衡机制，调整优化支出结构，通过年度间预算额度的调整，及年度内项目间的预算调整，增加预算管理弹性，解决年度预算刚性约束弊端。

（二）三年规划和2016年预算的编制范围 “一上”阶段：

规划：只编制项目三年支出规划，研究所填报二级项目相关信息；业务部门编制分管专项规划。

预算表：只填报新增资产配置预算。

基础信息表：填报基础信息表和规范津补贴表。 “二上”阶段：

规划：编制项目三年支出规划和基本支出三年规划。 预算表：填报所有报表（涉及政府性基金报表不填报）。 基础信息表：不填报。 （三）预算编制流程

项目准备（项目清理）阶段：

1.部门统筹财政下发的通用项目和部门使用的专用项目，编制一级清理表，上报财政部；

2.财政部审核后，下发部门项目清理结果；

3.部门建设项目库，下发单位项目清理结果和项目库信息。 “一上一下”阶段： 1. 单位编制项目相关信息；

2. 部门审核汇总，编制部门项目支出中期规划，上报财政部； 3. 财政部审核部门预算，下发部门控制数； 4. 部门接收细化，并向单位下发控制数； 5. 单位接收控制数。 “二上二下”阶段： 1. 单位编制预算；

2. 部门审核汇总，编制部门项目支出中期规划，上报财政部；

3. 财政部审核部门预算，报人大审议后批复部门预算； 4. 部门批复预算。

(四) 相关部门、单位工作职责 条财局：

1. 会同业务部门开展项目清理工作。

2. 会同业务部门建立院级项目库，配合开展项目评审和绩效目标设定。

3. 部署预算编制，下达项目库和预算控制数。

4. 审核、汇总预算，会同业务部门审核项目绩效目标等。 5. 编写部门三年支出规划。 业务局：

1. 开展分管专项的项目清理工作。

2. 建立分管专项的项目库，开展项目评审和绩效目标设定工作。 3. 建立专项绩效目标体系设定工作。 4. 审核分管专项的项目绩效目标。 5. 编写专项三年支出规划。 单位：

1. 配合业务主管部门开展项目评审和绩效目标设定工作。 2. 建立本单位项目库。 3. 按规定编制单位预算。 4. 填报项目相关信息。

(五) 结转结余资金管理要求

1. 充分预计项目结转结余资金，合理准确填报结转结余资金预算。

2. 对结转较大的项目，视情况调减相关项目2016年支出。 3. 优先消化使用2013年预算形成的结转资金，严格控制2015年结转结余资金规模，确保降低。

4. 涉及结转资金的项目，要填报结转资金的来源情况。对需要结转到2016年使用的财政拨款，如为2016年继续安排支出的延续项目，结转资金列入对应项目的结转数；如为2015年到期项目，结转资金应单列项目在结转数中反映。对结转资金应标识其来源项目，且科目不得调整。

(六) “三公经费”管理要求

1. 严格控制“三公”经费预算规模，总量及各分项只减不增。 2. 2016年各单位安排的因公出国（境）费、公务用车购置费、公务用车运行费、公务接待费，原则上不得超过2015年“三公经费”预算规模。

3. 会议费不得超过2014年决算数和2015年预算数两者中较低者。从2016年起，“三公”经费将自动提取数据生成。

4. 以前年度财政拨款结转和结余资金不得安排“三公”经费。 二、关于基本支出相关问题 (一) 基本支出和规范津补贴

1.基本支出科目编码使用应规范，一般应使用机构运行类科目。不得将项目支出内容列入基本支出预算。

2.基本支出不得列支单价50万元以上大型仪器设备。

3.使用自有资金购置大型设备应单独作为项目支出填报，不能编制到基本支出内容中。

(二) 中央部门规范津贴补贴

1. 单位性质选择选择“事业”，经费性质选择“财政补助”。 2. 经院人事局审核，上海、长春、石家庄、山西、南京、海南、新疆等地区涉及离退休津补贴政策调整，上述地区的单位填报本表，其他地区不需填报。

(三) 离退休人员补贴水平

1.现有水平。是指政策调整前执行的标准。 2.调整后水平。是指政策调整后的标准。 三、关于项目支出相关内容 (一) 关于项目库

此次预算管理改革的重点之一就是发挥项目库在预算编制中的基础性作用，部门所有项目都要纳入项目库管理，非项目库项目原则上不得申报和安排预算，对预算项目实行全周期滚动管理。

财政部对项目入库提出了明确的要求，明确了项目设置和入库条件，加强项目审核，提高入库项目质量，充实项目储备。各部门要在财政部的统一指导和规范下，建立本部门的项目库，单位在部门项目库统一指导下，填报项目预算。

目前项目按“一级项目”和“二级项目”进行分类，一级项目以部门作为实施主体，每个一级项目包含若干二级目；二级项目以立项单位为项目实施主体，即可执行项目，内容要与对应的一级项目相匹配。