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2017年4月,企业的现金支付能力为49,565.17万元,上年同期为49,825.06万元,同比减少259.89万元。短期内企业的现金支付能力较好。 3.6.4. 企业经营的动态协调情况分析
项 目 营运资本 营运资金需求 现金支付能力 2017年1月 229.86 -40,297.57 40,527.42 2017年2月 1,563.81 -41,706.36 43,270.17 2017年3月 388.41 -73,325.70 73,714.11 2017年4月 -1,204.94 -50,770.11 49,565.17
企业正常生产经营可以提供充裕的资金,还能提供部分长期资产投资所需的资金,应考虑合理有效利用多余资金。
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4. 综合评价分析
4.1. 杜邦分析
杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法,用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率(ROE)逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素,以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系,以解释指标变动的原因和变动趋势,为采取进一步的改进措施指明方向。
以下是净资产收益率的影响因素分析: 项 目 2017年4月 2016年4月 因素分析 影响比例 净资产收益率(%) 销售净利率(%) 总资产周转率(次) 21.10 2.61 1.68 16.63 3.33 1.31 4.47 -3.58 3.62 100.00% -80.10% 80.99% 权益乘数 4.82 3.80 4.43 99.11% 2017年4月,XXXX公司净资产收益率为21.10%,上年净资产收益率为16.63%,增加4.47%。与去年同期相比,销售净利率减少0.72%,总资产周转率增加0.36次,权益乘数增加1.01。
4.2. 经济增加值(EVA)分析
经济增加值(EVA,Economic Value Added)衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额,从股东角度重新定义公司的利润,考虑了包括权益资本在内的所有资本,并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。
项 目 ..
增减额 标识 增减率 .
2016年4月 2017年4月 净利润 少数股东损益 财务费用 所有者权益 少数股东权益 负债合计 流动负债合计 短期借款 一年内到期的非流动负债 在建工程 EVA值 4,215.94 -20.30 -670.88 0.00 7,851.99 3,636.05 57.82 290.98 0.00 78.12 961.86 86.25% 384.84% 143.37% 43.39% 110.79% 110.68% 27,421.83 39,319.65 11,897.82 76,191.64 160,606.22 84,414.58 76,154.14 160,437.79 84,283.64 0.00 0.00 894.23 2,436.76 637.50 0.00 637.50 0.00 0.00 0.00 0.00 2,349.01 1,454.78 6,005.72 3,568.96 162.69% 146.46% ..
XXX公司月度财务分析报告实例
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