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2017年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09％、0.05％、13.18％、5.60％、0.08％。 截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69％、0.29％、12.48％、3.44％、0.10％。 3.1.3. 收入、成本、利润增长的协调性分析
项 目 营业收入增长率 营业成本增长率 营业利润增长率 2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 -25.00% -25.24% -1.33% 110.58% 116.30% 73.23% -30.78% -33.56% -3.94% -1.03% -3.04% -12.17%
2017年4月，XXXX公司营业成本增长率为-3.04％，营业收入增长率为-1.03％，营业利润增长率为-12.17％。 截止到报告期末，本期营业成本增长率为135.38％,营业收入增长率为137.28％,营业利润增长率为101.2％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。 营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。
3.1.4. 以资产/股东权益为基础的获利能力分析
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项 目 总资产报酬率 净资产收益率 2016年4月 4.42% 16.63% 2017年4月 5.69% 21.10% 增减标识 1.27% 4.47%
总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。 2017年4月，XXXX公司本期累计总资产报酬率为5.69％，去年同期总资产报酬率为4.42％，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加6.15％，总资产的变动使该比率减少4.88％。 净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较。 2017年4月，XXXX公司本期累计净资产收益率为21.10％，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25％，所有者权益增长率为11.95％。 3.2. 成长性分析 3.2.1. 资产增长情况分析
项 目 总资产增长率 股东权益增长率 2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 25.21% 4.22% -5.18% 4.86% 8.39% -1.01% -1.99% 3.48% ..
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流动资产增长率 固定资产增长率 31.62% 0.80% -6.64% -0.45% 9.92% 1.18% -4.23% 10.81%
2017年4月，XXXX公司与年初比总资产增长率为26.12％，股东权益增长率为11.95％，流动资产增长率为29.35％，固定资产增长率为12.51％。 3.2.2. 利润增长稳定性分析
项 目 营业利润增长率 利润总额增长率 净利润增长率 2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 -1.33% 20.89% 25.28% 73.23% 73.10% 76.20% -3.94% -6.39% -4.92% -12.17% -8.88% -30.37%
2017年4月，XXXX公司本月净利润增长率为-30.37％，利润总额增长率为-8.88％，营业利润增长率为-12.17％。 ..
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截止到报告期末，净利润增长率为86.25％，利润总额增长率为100.70％，营业利润增长率为101.20％。
与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。
3.3. 现金流指标分析 3.3.1. 现金偿债比率
项 目 现金流动负债比 现金债务总额比 现金利息保障倍数 2016年4月 2.28% 2.28% -2.59 2017年4月 13.66% 13.64% 75.30 增减标识 11.37% 11.36% 77.90
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，XXXX公司本期现金流动负债比为13.66％。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。XXXX公司本期现金债务比为13.64％。
现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。
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3.3.2. 现金收益比率
项 目 销售现金比率 资产现金回收率 盈余现金保障倍数 2016年4月 1.37% 1.80% 0.41 2017年4月 7.29% 12.23% 2.79 增减标识 5.92% 10.42% 2.38
销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，XXXX公司销售现金比率为7.29％。
全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产现金回收率为12.23％。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。
3.4. 偿债能力分析 3.4.1. 短期偿债能力分析
项 目 流动比率 ..
2017年1月 100.14% 2017年2月 101.04% 2017年3月 100.23% 2017年4月 99.25%
XXX公司月度财务分析报告实例
