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营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 135.38% 34.14 836.12 583.00 253.12 43.42% 9,206.35 36,308.05 15,263.08 21,044.96 137.88% 3,909.97 10,023.08 3,359.67 6,663.41 198.34% 52.71 290.98 -670.88 961.86 143.37% 营业税金及附加 2017年4月，XXXX公司发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52％，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的83.69％；销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48％；管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44％；财务费用为290.98万元，占成本费用总额的0.10％。 公司营业收入较去年同期增加137.28％，成本费用总额较去年同期增加138.52％。其中营业成本同比增加135.38％，销售费用较同期增加137.88％，管理费用较同期增加198.34％，财务费用较同期增加143.37％。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时查明原因。 2.2.3. 收入质量分析
项 目 营业收入 应收账款 营业利润 经营现金净流量 2017年4月 2016年4月 300,529.25 10,724.07 9,776.73 21,912.01 8,759.86 4,859.24 1,738.61 增减额 增减率 137.28% 22.42% 101.20% 1,160.32% 126,656.40 173,872.85 1,964.22 4,917.49 20,173.40 ..
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2017年4月，XXXX公司累计营业收入同比增加137.28％，同时应收账款同比增加22.42％。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。 2.3. 现金流量表分析
项 目 本月数 本年累计 同期累计 增减额 增减率 1,160.32% -27.86% -209.64% 241.82% 经营现金净流量 -10,933.53 21,912.01 1,738.61 20,173.40 投资现金净流量 筹资现金净流量 现金净增加额 -3,165.98 -6,928.02 -5,418.47 -1,509.55 -257.09 -6,692.08 -2,161.25 -4,530.83 -14,363.36 8,283.86 -5,841.17 14,125.03 2.3.1. 现金净流量变动趋势分析
2017年4月，XXXX公司现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元，同期比增加241.82％，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加1,160.32％；投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86％；筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64％。 2.3.2. 现金流入流出结构对比分析
项 目 经营现金流入 ..
2016年4月 114,232.89 2017年4月 179,944.78 增减额 65,711.88 增减率 57.52% .
经营现金流出 投资现金流入 投资现金流出 筹资现金流入 筹资现金流出 112,494.29 4.81 5,423.28 0.00 2,161.25 158,032.77 32.93 6,960.95 660.64 7,352.72 45,538.48 28.12 1,537.67 660.64 5,191.47 40.48% 584.40% 28.35% 240.21%
2017年4月，XXXX公司累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62％；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69％。 2.3.3. 现金流量质量分析
经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。
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3. 财务分项分析
3.1. 盈利能力分析
3.1.1. 以销售收入为基础的利润率指标分析
项 目 营业毛利率 营业利润率 营业净利率 2017年1月 18.79% 3.34% 2.80% 2017年2月 16.58% 2.74% 2.34% 2017年3月 19.93% 3.81% 3.22% 2017年4月 21.55% 3.38% 2.26%
2017年4月，XXXX公司单月营业毛利率为21.55％，营业利润率为3.38％，营业净利率为2.26％。 截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96％，营业利润率为3.25％，营业净利率为2.61％。 与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。 ..
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3.1.2. 成本费用对获利能力的影响分析
3.1.2.1. 成本费用与利润总额的配比分析
项 目 利润总额 成本费用总额 成本费用利润率 2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 1,699.75 48,584.77 3.50% 2,942.28 102,308.00 2.88% 2,754.29 70,297.10 3.92% 2,509.69 69,828.43 3.59%
2017年4月，XXXX公司单月成本费用利润率为3.59％。截止到报告期末，累计成本费用利润率为3.40％，去年同期成本费率为4.05％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长4,970.32万元，增长率为100.70％；成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52％。 3.1.2.2. 成本费用结构分析
项 目 营业成本/成本费用 营业税金/成本费用 销售费用/成本费用 管理费用/成本费用 财务费用/成本费用 2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 83.64% 0.16% 11.75% 4.10% 0.36% 85.91% 0.29% 10.62% 3.16% 0.01% 83.08% 0.61% 14.97% 1.27% 0.07% 81.09% 0.05% 13.18% 5.60% 0.08% ..
XXX公司月度财务分析报告实例
