工程经济学案例作业6
某新建一个特种建筑材料项目，预计从项目建设开始寿命期12年。项目建设期2年，投产后经2年达到设计能力。 一、财务预测及基础财务报表如下：
项目所需各项投资额及投入时间列于表1； 投资的资金来源构成见表1；
表1 投资计划及资金筹措表
（单位：万元） 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 年份 项目 总投资 固定资产投资[1] 固定资产投资方向调节税[2] 建设期利息[3] 流动资金 资金筹措 自有资金 借款 长期借款 流动资金借款 其他 建设期 1 605 550 55 605 605 2 800 700 70 30 800 200 600 投产期 3 200 200 200 200 4 200 200 200 100 100 合计 1805 1250 125 30 400 1805 905 600 300 [1]固定资产投资额预测值中已经包含基本预备费和涨价预备费； [2]固定资产投资方向调节税按固定资产投资额10%计算； [3]固定资产投资长期借款当年计半年利息。
借款的还款方式为：建设期利息由自有资金支付；长期借款年利率为10%，于第4年（项目投产第2年）开始还本，方式为等额
1
本金法；流动资金贷款年利率为8％，假定连续借用，项目寿命期末还本，每年付息；还本付息计算结果列于表2；
成本费用预测结果列于表3，其中财务费用数据来源于表2； 项目运行中所需现金及预计的存货、应收帐款、应付帐款列于表6； 收入预测结果列于表4。 二、主要财务报表
损益计算结果及税后利润分配见表4； 资金来源运用表见表5； 资产负债表见表6；
表2 借款还本付息表
单位：万元
序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 年份 项目 借款及还本付息 年初欠款累计：长 流 本年借款：长 流 本年付利息：长 流 本年还本：长 流 建设期 1 2 600 30 3 600 200 60 16[1] 投产期 4 600 200 100 60 24 150 30 5 450 300 45 24 150 30 6 300 300 30 24 150 30 7 150 300 15 24 150 30 达到设计能力生产期 8 300 24 9 300 24 10 300 24 11 300 24 12 300 24 300[2] 偿还贷款本金的资金来源[3] 2.1 利润 2
2.2 2.3 2.4 2.5 折旧与摊销 自有资金 资产回收 其他 合计 30 120 120 120 120 300[4] [1]流动资金借款当年计全年利息； [2]假定流动资金借款在项目寿命期内连续借用，项目寿命期末归还本金； [3]本栏待损益表作出后完成，并根据需要进行调整； [4]界定项目寿命期末流动资产全额回收。
表3 成本费用表
单位：万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 年份 项目 直接材料费 直接人工费 制造费用 管理费用 销售费用 利息支出 总成本费用 其中：折旧与摊销 经营成本 3 320 90 145 30 25 76 686 130 480 投产期 4 440 130 150 45 40 84 889 130 675 5 690 190 160 60 50 69 1219 130 1020 6 690 190 160 60 50 54 1204 130 1020 7 690 190 160 60 50 39 1189 130 1020 达到设计能力生产期 8 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 9 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 10 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 11 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 12 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020
表4 损益表
单位：万元 序号 年份 投产期 达到设计能力生产期 3
项目 1 2 3 4 5 6 6.1 6.2 6.3 7 产品销售收入 销售税金及附加[1] 总成本费用 利润总额（1-2-3） 所得税（4×33％） 税后利润（4-5） 盈余公积金[2] 应付利润 未分配利润 累计未分配利润 3 700 6 686 8 2.6 5.4 0.8 1.6 3 3 4 1000 9 889 102 33.7 68.3 10.3 30 28 31 5 1500 12 1219 269 88.8 180.2 27 120 33.2 64.2 6 1500 12 1204 284 93.7 190.3 28.5 130 31.8 96 7 1500 12 1189 299 98.7 200.3 30 140 30.3 126.3 8 1500 12 1174 314 103.6 210.4 31.6 145 33.8 160.1 9 1500 12 1174 314 103.6 210.4 31.6 145 33.8 193.9 10 1500 12 1174 314 103.6 210.4 31.6 145 33.8 227.7 11 1500 12 1174 314 103.6 210.4 31.6 145 33.8 261.5 12 1500 12 1174 314 103.6 210.4 31.6 145 33.8 295.3 [1]只包括城市维护建设税及教育费附加； [2]含盈余公积金和盈余公益金。
表5 资金来源与运用表 单位：万元 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 年份 项目 资金来源 利润总额 折旧及摊销 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 自有资金 其他 回收固定资产余值 回收流动资金 建设期 1 605 605 2 800 600 200 3 338 8 130 200 投产期 4 432 102 130 100 100 5 399 269 130 6 414 284 130 7 429 299 130 达到设计能力生产期 8 444 314 130 9 444 314 130 10 444 314 130 11 444 314 130 12 949 314 130 105 400[1] 4
2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 4 资金运用 固定资产投资[2] 建设期利息 流动资金投资 所得税 应付利润 长期借款还本 流动资金借款还本 其他短期借款还本 盈余资金 累计盈余资金 605 605 0 0 800 770 30 0 0 204.2 200 2.6 1.6 133.8 133.8 413.7 200 33.7 30 150 18.3 152.1 358.8 88.8 120 150 40.2 192.3 373.7 93.7 130 150 40.3 232.6 388.7 98.7 140 150 40.3 272.9 248.6 103.6 145 195.4 468.3 248.6 103.6 145 195.4 663.7 248.6 103.6 145 195.4 859.1 248.6 103.6 145 195.4 1054.5 548.6 103.6 145 300 400.4 1454.9 [1]其中回收自有资金100万元，借款300万元； [2]含投资方向调节税。
表6 资产负债表 单位：万元 序号 1 年份 项目 建设期 1 605 605[2] 605 2 1405 1405 1405 3 1648.8 373.8 30 133.8 40 170 1275 1648.8 240 投产期 4 1777.1 632.1 50 152.1 80 350 1145 1777.1 380 5 1687.3 672.3 50 192.3 80 350 1015 1687.3 380 6 1597.9 712.6 50 232.6 80 350 885 1597.9 380 7 1507.6 752.9 50 272.9 80 350 755 1507.6 380 达到设计能力生产期 8 1573.3 948.3 50 468.3 80 350 625 1573.3 380 9 1638.7 1143.7 50 663.7 80 350 495 1638.7 380 10 1704.1 1339.1 50 859.1 80 350 365 1704.1 380 11 1769.5 1534.5 50 1054.5 80 350 235 1769.5 380 12 1454.9 [1] 1454.9 [1] [1] [3] 1454.9 5
资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 现金 1.1.2 累计盈余资金 1.1.3 应收帐款 1.1.4 存货 1.2 在建工程 1.3 固定资产净值 1.4 无形和递延资产净值 2 2.1
负债和所有者权益 流动负债总额
工程经济学案例作业6
