【知识点汇总】给你啦~企业所得税总结！ |初级经济法
小试牛刀（单）
【小栗子】2017年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构
介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ C ）万元。
A.0.5 B.1.5 C.1 D.2
【解析】本题扣除限额=20×5%=1（万元）＜实际发生额2万元，在计算当年企业所得税应纳税所得额时只能按照限额扣除1万元。
【小栗子】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完
全价值为计税基础的是（ A ）。
A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产 C.外购的固定资产 D.通过捐赠取得的固定资产
【小栗子】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市
的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ B ）。
A.（2000-300）×25%=425（万元） B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元） C.2000×70%×25%=350（万元） D.（2000×70%-300）×25%=275（万元）
小试牛刀（多）
【小栗子】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应
纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ BCD ）。
A.未投入使用的厂房
B.以经营租赁方式租入的运输工具 C.以融资租赁方式租出的生产设备 D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
【解析】选项A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。
【小栗子】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有
（ BCD ）。
A.购入固定资产的支出 B.固定资产的大修理支出 C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【解析】选项A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。
陈唯一
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