消费税纳税申报实战：从入门到精通练习题
一、单选题 1、下列选项中在零售环节征收消费税的是（ ）。 A、卷烟 B、金银首饰 C、游艇 D、电池 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】金银首饰在零售环节纳税。 2、下列选项中不征收消费税的是（ ）。 A、酒 B、游艇 C、焰火 D、化妆品 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 【答案解析】高档化妆品征收消费税，化妆品不征收消费税。 3、高尔夫球及球具的消费税税率是（ ）。 A、10% B、5% C、15% D、20% 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】高尔夫球及球具生产环节、委托加工或进口环节征收，税率10%。 4、下列环节中不是高档手表的纳税环节的是（ ）。 A、生产环节 B、零售环节 C、委托加工环节 D、进口环节 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】高档手表生产环节、委托加工或进口环节征收，税率20%。 5、木质一次性筷子的消费税税率是（ ）。 A、10% B、5% C、15% D、20% 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】木质一次性筷子的消费税税率是5%。 6、下列选项中属于小汽车税目的是（ ）。 A、中轻型商用客车 B、沙滩车 C、卡丁车 D、高尔夫车 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】小汽车税目不包括： （1）电动汽车； （2）车身长度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客车； （3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。 7、超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，税率是（ ）。 A、10% B、5% C、4% D、9% 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。 8、下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。 A、纳税人将香水用于连续高档护肤品 B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟 C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手 D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】选项A，将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项B，将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D，轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。 9、气缸容量在2.0升-2.5升的小汽车的消费税税率是（ ）。 A、10% B、5% C、4% D、9% 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 【答案解析】气缸容量在2.0升-2.5升的小汽车的消费税税率是9%。 10、涂料的消费税税率是（ ）。 A、10% B、5% C、4% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】涂料的消费税税率是4%。 二、多选题 1、下列选项中属于消费税的特点的有（ ）。 A、征收范围具有选择性 B、征税环节普遍性 C、征税环节具有单一性 D、平均税率水平比较高且税负差异大 【正确答案】ACD 【您的答案】ACD [正确] 【答案解析】消费税的特点： 1.征收范围具有选择性 2.征税环节具有单一性 3.平均税率水平比较高且税负差异大。 2、下列选项中适用复合计征的有（ ）。 A、啤酒 B、黄酒 C、白酒 D、卷烟 【正确答案】CD 【您的答案】CD [正确] 【答案解析】卷烟和白酒属于复合计征。 3、鞭炮在（ ）环节缴纳消费税。 A、生产环节 B、委托加工环节 C、进口环节 D、零售环节 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确] 【答案解析】鞭炮只在生产、委托加工、进口环节核算缴纳消费税，对于鞭炮烟火批发、零售业的企业不纳税。 4、按照动力划分游艇分为（ ）。 A、无动力艇 B、机动艇 C、皮划艇 D、帆艇 【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确] 【答案解析】游艇指长度＞8米＜90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。 5、下列选项中属于成品油税目的有（ ）。 A、航空煤油 B、汽油 C、柴油 D、溶剂油 【正确答案】BCD 【您的答案】BCD [正确] 【答案解析】汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目；航空煤油暂缓征收。 6、下列选项中需要缴纳消费税的有（ ）。 A、啤酒 B、白酒 C、酒精 D、黄酒 【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确] 【答案解析】酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒（含果啤）、其他酒，不包括酒精。 7、下列各项不需交纳消费税的有（ ）。 A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤 B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D、饮食业销售的外购啤酒 【正确答案】BCD 【您的答案】BCD [正确] 【答案解析】选项A，果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。 8、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
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