65、A公司委托B证券公司代理发行普通股2 000 000股,每股面值1元,按每股1.2元的价格发行。公司与受托单位约定,按发行收入的3%收取手续费,从发行收入中扣除。假如收到的股款已存入银行。
借:银行存款 2 328 000 贷:股本 2 000 000 资本公积——股本溢价 328 000
66、甲企业用银行存款支付广告费用8000元。(其他计入到销售费用的自己总结记住) 借:销售费用 8000 贷:银行存款 8000
67、甲企业用银行存款支付业务招待费7200元。(其他计入到管理费用的自己总结记住) 借:管理费用——业务招待费 7200 贷:银行存款 7200
68、华联股份有限公司向甲公司销售一批A产品,A产品的生产成本为120000元,合同约定的销售价格为150000元,增值税销项税额为25500元,华联公司开出发票账单并已发出商品,甲公司收到A产品并验收入库。
借:应收账款 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25500
借:主营业务成本 120000 贷:库存商品 120000
69、甲公司在2007年12月18日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50 000元,增值税税额为8 500元。该批商品成本为26 000元。2007年12月25日,该批商品因质量问题被乙公司退回,甲公司当日支付有关款项。做出销售退回的分录。
借:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500 贷:应收账款 58 500 借:库存商品 26 000
贷:主营业务成本 26 000
70、2007年5月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000 000元,增值税税额为170 000元。该批商品成本为800 000元;商品已经发出,款项已经收到。协议约定,甲公司应于9月30日将所售商品购回,回购价为1 100 000元(不含增值税税额)。 做出回购期间计提利息的分录。
借:财务费用 20 000
贷:其他应付款 20 000
71、甲股份有限公司08年度取得主营业务收入5000,其他业务收入1800,投资净收益1400,营业外收入250;发生主营业务成本3500,其他业务成本1400,营业税金及附加60,销售费用380,管理费用340,财务费用120,资产减值损失150,公允价值变动净损失100,营业外支出200,本年度所得税费用520,做出公司结转损益的分录。 (1)结转本年损益类科目余额
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借:主营业务收入 5000
其他业务收入 1800 投资收益 1400 营业外收入 250 贷:本年利润 7750 借:本年利润 6770 贷:主营业成本 3500 其他业务成本 1400 营业税金及附加 60 销售费用 380 管理费用 340 财务费用 120 资产减值损失 150 公允价值变动损益 100 营业外支出 200 所得税费用 520
72、甲股份公司08年度实现净利润980元,做出结转本年利润的分录。 借:本年利润 980
贷:利润分配——未分配利润 980
73、甲股份有限公司08年度实现净利润980,假定公司按照20×8年实现净利润的10%提取法定盈余公积,15%提取任意盈余公积。
借:利润分配—提取法定盈余公积 98 —提取任意盈余公积 147
贷:盈余公积—法定盈余公积 980 —任意盈余公积 147
74、甲股份有限公司08年度向股东分派现金股利350,同时分派每股面值1元的股票股利250。 借:利润分配——应付现金股利 350 贷:应付股利 350 借:利润分配——转作股本的股利 250 贷:股本 250
75、甲企业08年度税前利润为320000,所得税率为25%,计算并结转所得税 (1)计算缴纳的所得税
借:所得税费用 80000 贷:应交税费——应交所得税 80000 (2)结转所得税费用 借:本年利润 80000 贷:所得税费用 80000 (3)结转本年利润 借:本年利润 240000
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贷:利润分配——未分配利润 240000
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2105会计分录练习题答案
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