第二章 个人所得税
一、单项选择题
1、下列人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的国内公民
C.在中国境内连续居住5年的外国侨民 D.在中国境内居住不满一年的外籍人员
2、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税
D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
3、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。 A.3416 B.3449.6 C.3752 D.4009.6
4、赵某2010年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ ）元。 A.1160 B.1200 C.1360 D.1500
5、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。 A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8
6、某杂志社专职编辑2010年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1580 B.1780 C.1640 D.1530
7、杨先生为某上市公司的员工，公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2010年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2010年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.87850 C.93875 D.93000
8、某外籍人员2010年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2010年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（ ）元。 A.10185 B.6735.24 C.6570.97 D.6406.69
9、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2010年4月5日来华，2010年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。 A.16620.83 B.8108.16 C.6232.81 D.6108.16
10、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。 A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
11、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。 A.12760 B.14300
C.15400 D.18600
12、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2010年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.11200 B.11400
C.16190 D.17440
13、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）元。 A.6400.00 B.7710.53 C.8132.23 D.8421.05
14、公民甲某2010年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（ ）元。 A.200 B.215 C.285 D.345
15、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.1052 B.2150 C.2240 D.1072
16、杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2010年3月6日来华，12月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.288 C.284 D.294
二、多项选择题
1、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。 A.实行分类征收的方式 B.累进税率和定额税率并用 C.实行的是分类所得税制
D.采取课源制和申报制两种征纳方法 E.费用扣除额较宽
2、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
3、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A.私营企业所有投资者 B.个体工商户
C.在境内有所得的港澳台同胞 D.合伙企业合伙人 E.个人独资企业
4、下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个体工商户对外投资的所得 C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
税法（二）第二章个人所得税习题+解析
