税务稽查业务基础题库
刑法、司法解释专题
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于刑法规定的主刑的是（ ） A.有期徒刑 B.无期徒刑 C.没收财产 D.拘役
参考答案:C
答案解析：刑法第三十三条规定主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。没收财产属于附加刑。
2.根据刑法规定在不涉及数罪并罚的情况下，拘役的期限为（ ）
A.十五日以上六个月以下 B.十五日以上一年以下 C.一个月以上六个月以下 D.一个月以上一年以下 参考答案：C
答案解析：根据刑法第四十三条，拘役的期限为一个月以上六个月以下。
3.在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪的是（ ） A.逃税罪 B.抗税罪
C.逃避追缴欠税罪 B.非法出售发票罪 参考答案：B 答案解析：刑法第二百一十一条对单位犯危害税收征管罪的处罚进行了规定，明确单位犯逃税罪、逃避追缴欠税罪、非法出售发票罪的对单位判处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他责任人员，依照各罪的规定处罚。
4. 逃税罪的犯罪主体是（）。
1
A.其他当事人 B.纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税人、扣缴义务人 参考答案：D 答案解析：刑法第二百零一条第一款规定了纳税人构成逃税罪的情形，第二款规定了扣缴义务人构成逃税罪的情形。
5. 根据刑法规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（）。
A.犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人
B.客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款
C.纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上 D.行为人主观方面存在故意或者重大过失 参考答案：A
答案解析：根据刑法第二百零一条,逃税罪的主体为纳税人或扣缴义务人，客观方面表现为采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为，主观方面为故意。
6. 逃税罪的最轻主刑刑罚是（）。 A.罚金 B.拘役
C.有期徒刑 D.无期徒刑 参考答案：B
答案解析：根据刑法第二百零一条,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役。其最低的主刑为拘役。
7. 某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（ ）。
A.骗取出口退税罪和逃税罪
2
B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪 D.逃税罪 参考答案：A
答案解析：根据刑法二百零四条第二款纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
8. 根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是( )。
A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上
B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上
C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上
D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元
参考答案：C
答案解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。
9. 对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是（）。 A.逃税罪的主观方面为故意
B.如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪
3
C.如果行为人出于时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪
D.因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪 参考答案：B
答案解析：根据刑法第二百零一条,逃税罪的主观方面为故意，过失不构成本罪。
10. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，不构成逃税罪的是()。
A.甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款
C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元 D.丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元 参考答案：A
答案解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
11. 下列情形中属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的有（ ）
A. 造成税务工作人员轻微伤以上的 B. 抗税数额在十万元以上的
C. 以给税务工作人员生命造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的
D. 聚众抗拒缴纳税款的 参考答案：B
答案解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件
4
具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定：实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：（二）抗税数额在十万元以上的。
12.某个体工商户甲，在税务人员乙、丙上门催缴其所欠税款时，拒不缴纳并拿出木棍向税务人员挥舞，造成乙重伤。甲的行为涉嫌构成（ ）。
A.抗税罪 B.逃税罪
C.妨害公务罪 D.故意伤害罪 参考答案：D
答案解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条的规定：实施抗税行为致人重伤、死亡，构成故意伤害罪、故意杀人罪的，分别依照刑法第二百三十四条第二款、第二百三十二条的规定定罪处罚。
14.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，其欠缴的税款数额在多少元以上，应当追诉（ ）
A.1万元 B.2万元 C.5万元 D.10万元 参考答案：A
答案解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十九条的规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。
15.根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，骗取国家出口退税款，应予追诉的起点数额为（）
A.5000元 B.1万元
5
税务稽查业务基础题库 刑法、司法解释专题
